Когда требуется применять ккт при передаче подарка

Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • 54 ФЗ о применении ККТ в 2020 году

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Применение ККТ на сегодняшний день является обязательным. В 2016 году стартовала реформа и к 2018-му охватила большую часть бизнеса. Уже к июлю 2019 года онлайн-кассы установили практически все предприниматели, включая тех, кто был оформлен на ЕНВД и ПСН.

В 2020 нововведения коснулись еще большей части ИП, отсрочку получили только некоторые категории, перечисленные в законе от 06.06.2019 № 129-ФЗ. Кто уже сейчас должен позаботиться о применении оборудования, а кому еще можно торговать по старым правилам — об этом и многом другом читайте в нашей статье.

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения. 

ПОЛУЧИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ В КАТАЛОГЕ ОНЛАЙН-КАСС

Что такое контрольно-кассовая техника и как она работает

ККТ — это аналог более раннего аппарата, который выдает чек и фиксирует факт оплаты или выдачи денег. Отличие современного устройства в том, что теперь вместо ЭКЛЗ все операции запоминает фискальный накопитель. Он не только хранит, но и передает данные в налоговую службу, чтобы государственные органы всегда имели в распоряжении актуальную информацию о денежном и товарном обороте.

Модели ККТ работают в связке с интернетом, посредством которого соединяются с оператором фискальных данных — связующим звеном между ритейлером и ФНС. ФЗ о применении ККТ регулирует деятельность и использование техники, периодически внося изменения в виде правок. Поэтому нужно внимательно следить за новыми редакциями, чтобы не нарушать требования законодательства.

Закон о применении ККТ

Согласно Федеральному Закону № 54 о применении ККТ, любой вид предпринимательской деятельности, включая предоставление услуг, должен фиксировать финансовые транзакции исключительно через кассовый аппарат нового образца. Это касается тех, кто уже давно применяет подобную технику, и таких групп, которые раньше не должны были использовать аппараты при обслуживании клиентов.

Зачем введен порядок о применении ККТ? На это есть несколько причин:

Отслеживание выручки. Обслуживание через ККТ позволит вывести из тени недобросовестных владельцев бизнеса, создав здоровую конкуренцию всем остальным предпринимателям. Таким образом не только увеличиваются законные отчисления в бюджет, но и регулируется ценообразование.
Уменьшение проверок. Несмотря на определенный негатив на старте проекта, большинство участников товарооборота отметили положительную динамику, связанную с применением ККТ. Снизилось число проверочных рейдов, так как налоговая всегда имеет под рукой необходимые данные.
Автоматизация процессов. С помощью современного кассового оборудования и соответствующего ПО, удалось наладить автоматическое формирование отчетности, составление документов и много другой бумажной работы, которую раньше выполняли в ручном режиме.
Защита покупателей. Теперь, получив электронную копию чека, можно узнать подробности о покупке, ее происхождении прочей информации. Такой сервис ранее был недоступен обычному потребителю, потому встречен очень позитивно.

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Применение ККТ в 2020: кто должен установить аппарат

Кассовое оборудование обязаны применять все, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с приемом и выдачей денежных средств. Причем, это касается не только наличных, но и безналичных платежей посредством банковских карточек или электронных кошельков.

Однако и здесь есть некоторые нюансы: например, если средства переводятся со счета на счет предприятиями — в таком случае касса не нужна. Вместе с тем, взаимодействие физического лица с компанией уже не входит в такое исключение, на такие операции распространяется общее требование.

Не обошлось и без исключений — так, до июля 2021 года могут не применять ККТ индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, но только в том случае, если оказывают услуги или реализуют продукцию собственного изготовления. Как только заключен хотя бы один трудовой договор или продана вещь стороннего производства — нужно установить кассовую технику в обязательном порядке в течение 30 календарных дней.

Полностью освобождены от применения ККТ такие категории:

  • реализаторы печатной периодики, а также ценных бумаг, лотерей и театральных билетов;
  • пищевые продукты в школах, детсадах;
  • ярмарочная и выставочная торговля;
  • разносная и разливная продажа продуктов и напитков;
  • прием вторсырья, ремонт ключей и обуви;
  • вспашка, распилка дров, носильщики и прочие виды услуг.

Стоит отметить, если будет применяться наемный труд, подтвержденный трудовым договором — исключение не работает.

Применение ККТ ИП

Независимо от формы налогообложения, все категории ИП попадают под нововведения по применению ККТ. Все существующие исключения перечислены выше.

Применение ККТ организациями

Как сообщает ФЗ 54 о применении ККТ последняя редакция — применение онлайн-техники обязательно для ООО и других форм собственности. При этом, сроки зависят от типа налогового обложения, точные даты можно узнать, изучив законодательство. Например, ООО на ЕНВД уже давно обязано применять ККТ, поэтому стоит поторопиться, чтобы не попасть на штрафные санкции.

Видео: Как выбрать кассу для ИП в 2020

Электронный чек: реквизиты

Документы, регламентирующие применение ККТ, также определяют содержание кассового чека, выданного покупателю. Причем, независимо от его формы — бумажной или электронной, в нем должны отображаться такие основные реквизиты:

  • название и порядковый номер документа;
  • дата, время и место, где производился расчет;
  • имя, ИНН и система налогообложения ИП/организации;
  • форма и сумма расчета — приход-расход, наличный-безналичный;
  • имя и должность сотрудника, выдавшего чек;
  • ссылка на сайт, где можно просмотреть всю информацию (для бумажной версии);
  • детальная информация о товаре или виде услуг, сумма НДС.

Также сюда включены номер, серия фискального накопителя и кассового аппарата и QR-код. Недавним нововведением стало дополнение к реквизитам — добавился обязательный пункт «код товара». Применение ККТ при услугах кода товара не требует, че формируется в соответствии с деятельностью предприятия. Для маркированных товаров также существует особая пометка в чеке в виде [M].

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка «Онлайн-касса для бизнеса в 2021-2022 году»

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Применение ККТ в 2020 году: как это выглядит на практике

54-ФЗ о применении ККТ требует обязательной отправки фискальных данных в налоговую о каждой финансовой транзакции. Для этого необходимо подключение аппарата к интернету. Исключение составляют регионы, удаленные от связи, они перечислены в специальных списках, которые формируют региональные органы власти.

Перед установкой кассы понадобится:

  • Выбрать и приобрести ККТ и фискальный накопитель
  • Оформить электронную подпись
  • Подключить интернет и ОФД
  • Пройти регистрацию в ФНС

После установки кассы на рабочее место и заключения всех необходимых договоров, необходимо провести инструктаж сотрудников, с подписью об их материальной ответственности.

Приготовив расходные материалы и включив аппарат в сеть, нужно открыть смену:

  • нажать соответствующую кнопку на устройстве;
  • пробить несколько пустых чеков для проверки работы оборудования;
  • распечатать промежуточный Х-отчет.

Применение ККТ при расчетах осуществляется в обязательном порядке, выдается чек покупателю и отправляется электронный вариант, если того пожелает клиент.

Для закрытия смены проводятся следующие действия:

  • инкассация и сдача выручки ответственному лицу;
  • распечатка Z-отчета.

Онлайн касса может быть кнопочной, например, компактное устройство Атол 91Ф, с автономной работой и беспроводным соединением для работы на выезде. Более солидные многофункциональные модели, такие как Вики Микро, работают на сенсорном управлении — такая касса наделена большим дисплеем и понятным интерфейсом.

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Нужна помощь в подборе ККТ?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую онлайн вам кассу.

Кто может не применять онлайн-кассы в 2022 году

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек. В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2022 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.

Когда нужно применять кассу

Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2022 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.

Читайте также:  Какие изменения произошли в регламенте проверок компаний трудинспекцией?

В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:

  1. С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
  2. С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.

Теперь о том, что считается расчётом в 2022 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:

  1. Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).
  2. Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
  3. Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
  4. Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
  5. Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
  6. Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
  7. Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.

Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.

Кто не должен использовать кассы в 2022 году

Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:

  1. Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
  2. Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
  3. Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.

Какая деятельность в принципе освобождена от ККТ

Переходим к тому, кто может не применять кассы. Полный список таких направлений бизнеса можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ. В частности, в пункте 2.1 перечислена деятельность, которая может вестись без касс предпринимателем на ПСН. Об этом более подробно расскажем чуть дальше. Пока же об общедоступных льготных направлениях.

Кроме того, в статье 2 есть немало того, что в принципе не применимо к ИП, например, страховая деятельность, расчёты органов власти, домов культуры, ТСЖ и многое другое. Поэтому выделим только направления бизнеса, которые доступны индивидуальным предпринимателям и разрешены без ККТ вне зависимости от налогового режима. Итак, вот они:

  1. Продажа бумажных газет и журналов. Также в газетных киосках разрешено реализовать сопутствующие товары из утверждённого региональным органом власти ассортимента при условии, что минимум половину товарооборота составляет печатная периодика. Необходимо обеспечить раздельный учёт выручки.
  2. Обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий.
  3. Торговля на розничных рынках и аналогичных территориях (ярмарках, выставках). Однако освобождение от ККТ в этом случае действует только для тех, кто торгует продовольствием вне установленных в этих местах палаток, киосков, магазинов, павильонов, включая автофургоны и прочие приспособления с использованием транспорта. Также не нужна онлайн-касса тем, кто продаёт с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственные товары, кроме включённых с специальный перечень (ищите его в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р). Входящие в перечень товары – ковры, одежда, кроме белья, химическая продукция, спорттовары, мебель и многое другое – нельзя продавать без ККТ.
  4. Разносная торговля, кроме технически сложных, а маркируемых, товаров и продовольствия с определёнными условиями хранения. Преференция касается продажи с рук или со специальных приспособлений, в том числе в поезде и на борту самолёта.
  5. Продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков.
  6. Реализация продовольственных товаров из автоцистерн. Таким образом можно продавать квас, молоко, растительное масло, рыбу.
  7. Сезонная продажа вразвал овощей и фруктов, включая арбузы и дыни.
  8. Приём от населения сырья, подлежащего утилизации, включая стеклотару, кроме лома металлов и драгоценных камней.
  9. Ремонт и окраска обуви.
  10. Изготовление и ремонт мелких металлических предметов (ключей и прочего).
  11. Присмотр и уход за престарелыми, детьми и больными.
  12. Продажа изготовленных изделий народных промыслов.
  13. Вспашка огородов и распил дров.
  14. Услуги носильщиков на вокзалах и подобных местах.
  15. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами.
  16. Реализация бахил в розницу.
  17. Продажа товаров через механические торговые автоматы, работающие без электрического питания и принимающие только монеты.
  18. Продажа индивидуальными предпринимателями с рук входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Если билеты реализуются через интернет, то ККТ применять необходимо.

При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.

Обратите внимание! Что касается торговли на рынках без ККТ, то вскоре её могут запретить. Государство хочет ужесточить контроль и сократить теневой оборот в этой сфере. Соответствующие поправки в закон прошли в Госдуме первое чтение. Льготы оставят только для некоторых плательщиков ЕСХН. Ранее планировалось, что изменения заработают с 2022 года с переходным периодом с февраля по апрель.

О применении касс в отдельных местностях

Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:

  1. Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
  2. Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).

Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка.

Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику. Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету.

После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.

О применении ккт предпринимателями на разных режимах

Теперь рассмотрим, как зависит обязанность предпринимателя применять кассовую технику от налогового режима.

Нужна ли касса ИП на ПСН

Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех.

Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.

Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.

Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:

  • ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
  • стирка, химчистка;
  • услуги фотографа;
  • монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
  • остекление балконов и лоджий;
  • услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • уборка квартир;
  • прокат вещей;
  • проведение экскурсий;
  • звукозапись;
  • организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
  • приготовление блюд для торжеств;
  • производство хлеба и кондитерских изделий;
  • услуги в области сбора и переработки вторсырья;
  • обработка камня для памятников;
  • услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
  • разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
  • услуги переводчиков;
  • уход за домашними животными;
  • услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
  • гравировка;
  • ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
  • услуги платных туалетов;
  • детективные услуги (если есть лицензия).

Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.

В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.

При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:

  • наименование и номер;
  • дата, время и адрес расчёта;
  • фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
  • налоговая система – ПСН;
  • признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
  • название товара (услуги) / платежа / выплаты;
  • количество товара;
  • цена за единицу;
  • общая стоимость;
  • сумма расчёта;
  • форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
  • должность и фамилия того, кто провёл расчёт.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН и ОСН

Выбравшие упрощённый режим предприниматели подчиняются стандартному правилу – никаких специальных преференций для них в части применения ККТ нет. Чтобы решить для себя вопрос по кассам, нужно ответить на несколько вопросов:

  1. Будет ли осуществляться расчёт только с организациями / другими ИП строго через расчётный счёт? Если да, то кассу можно не применять. Если нет, то необходимо ответить на следующие вопросы.
  2. Находится ли ИП в местности, для которой введены преференции по кассам? Если да, то ККТ не применяется (или применяется в автономном режиме). Иначе следует перейти к вопросу 3.
  3. Осуществляет ли ИП только те виды деятельности, которые освобождены от ККТ? Да – кассовый аппарат не нужен, нет – нужен однозначно.

Чтобы определить, кто может работать без ККТ на основном режиме, нужно ответить на те же вопросы.

ИП на ЕСХН: что с ККТ

Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.

Читайте также:  Госпошлина за паспорт в 2020 году: сколько платить за замену или получение

Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.

Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения.

Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв.

метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).

Оформление расчётов ИП на НПД

Режим НПД (налог на профессиональный доход) могут применять не только обычные самозанятые, но и ИП.

Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту на электронный адрес.

Причём эта обязанность не зависит от того, кому реализуют такие предприниматели свои услуги либо товары собственного производства – физическим лицам или организациям / ИП.

Мы рассказали о применении ККТ предпринимателями и о том, что планируется в будущем. Тем, кто всё ещё имеет право работать без касс, нужно следить за изменениями законов, ведь новшества могут вступить в силу в любой момент.

Ккт при передаче подарка по договору дарения

Когда требуется применять ККТ при передаче подарка

Подарки любят все. Их дарят не только родственники и друзья, но и магазины, и прочие предприятия. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли, чтобы даритель при выдаче подарка применял ККТ?

Дарение: что это за договор?

Порядок его заключения регулируется Гражданским Кодексом РФ (ГК), статьями 572-582. По ст.

572 (ССЫЛКА) договор дарения подразумевает безвозмездную передачу вещей, имущественных прав, в собственность одаряемому, либо безусловное его освобождение от имущественных обязанностей перед дарителем или иными лицами. К дарению относится также твердое намерение передать дар, снять обязательство.

Данное соглашение признается ничтожным, в частности, если:

  • присутствует встречное обязательство со стороны получателя подарка;
  • в договоре нет четкого указания: что дарится/от чего освобождается одаряемый;
  • одаряемый получает право собственности на дар лишь после смерти дарителя (здесь начинают действовать наследственные нормы ГК);
  • нарушена форма заключения договора дарения.

Дарственное соглашение на основе п. 1 ст. 574 ГК разрешается совершить устно, если сам факт дарения сразу же сопровождается передачей предмета договора, символической его передачей, или предоставлением правоустанавливающих на дар бумаг. Но есть три исключения, когда необходим договор в письменном формате:

  • если передается движимое имущество на сумму сверх 3 000 рублей, а дарителем выступает юридическое лицо;
  • если в договоре фиксируется обещание подарить движимое имущество в будущем (здесь не имеет значения ни статус дарителя, ни стоимость дара);
  • если в дар передается недвижимость (такой договор даже подлежит государственной регистрации и не важно сколько стоит актив и кто его дарит).

Что касается запрета на дарение, то закрытый список данных ограничений прописан в статье 575 ГК. Там сказано (в пп. 4 п. 1), что в отношениях между коммерческими юридическими лицами запрещено дарение любых подарков, кроме обычных, которые стоят до 3-х тысяч рублей. Кстати, на индивидуальных предпринимателей данный запрет тоже распространяется (основание – п. 3 статьи 23 ГК).

Еще стоит напомнить, что к подаркам в понимании ст. 572 относятся не только вещи и имущественные права, но и имущественные обязанности перед дарителем или иными лицами.

Но вот вопрос: распространяются ли на отношения, возникшие из дарения, нормы закона 54-ФЗ?

Является ли дарение расчетной операцией согласно 54-ФЗ?

В законе 54-ФЗ дан закрытый список операций, признаваемых расчетом, в рамках которого применение ККТ обязательно. Однако ни к одной из перечисленных операций договор дарения не относится, потому что:

  • он не связан с покупкой товаров, работ, услуг;
  • происходит только передача любых вещей, имущественных прав или прекращение обязательств без встречного выполнения каких-либо условий;
  • при дарении оплата исключена. Т.е. дар передается на безвозмездной основе (а значит, в процессе не участвует наличность, не происходят безналичные расчеты);
  • при дарении даже будущее обязательство дарителя по передаче дара не признается авансом или предоплатой.

Таким образом, дарение – не расчет, как его понимает закон 54-ФЗ. И его положения по применению ККТ и по льготам не распространяются на передачу-получение дара. А значит, при дарении участие ККТ не нужно.

Правда, и здесь есть свое исключение!

Если продавец дарит покупателям подарки с условием, то придется применять ККТ

Главный признак дарения – безвозмездность. Именно поэтому такие отношения не относятся к расчетным, – и не подпадают под действие закона 54-ФЗ. Но если договором дарения предусмотрено встречное обязательство, т.е.

условие получения «подарка», то согласно ст. 572 ГК (абз. 2 п. 1) данное соглашение перестает быть дарением. Подобная сделка признается притворной (п. 2 ст. 170 ГК). Иными словами, она прикрывает другой вид сделки.

Как правило, под дарением прячется купля-продажа.

Например, если продавец гарантирует покупателю «подарок», но при условии приобретения последним одного/нескольких товаров, тогда по ГК между лицами не заключен договор дарения.

Причина – наличие встречного обязательства. Фактически, это – сделка по приобретению товаров.

И здесь без кассы не обойтись! Именно такую мысль высказало и налоговое ведомство в своем письме от 16 июля 2020 №АБ-4-20/11542 (ССЫЛКА).

А если подарки дарятся не покупателям и без условий?

Нужно ли применять онлайн-кассу при выплате сотрудникам или деловым партнерам денежных средств по договору дарения?

Подарки бывают разными, в том числе денежными. Гражданский кодекс не запрещает дарить деньги. В своей статье 572 он позволяет безвозмездно передавать любые вещи. Статья 128 в составе вещей «видит» наличные и безналичные деньги. Более того, деньги признаются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК). Значит, деньги можно свободно дарить. Правда, здесь есть свои «но», прописанные в ст. 575:

  • деньги не могут дарить законные представители малолетних граждан и лиц, признанных недееспособными, от имени своих подопечных;
  • нельзя одаривать деньгами работников образовательных учреждений, а также медицинских организаций и оказывающих социальные услуги заведений. Этот запрет возлагается как на лиц, которые находятся на обучении, воспитании или лечении в указанных заведениях, так и на родственников и супругов данных лиц;
  • нельзя преподносить деньги в качестве дара госслужащим за выполнение ими должностных обязанностей;
  • запрещено передавать в дар деньги от одной коммерческой организации другой такой же коммерческой фирме.

Все перечисленные запреты касаются любых видов подарков, а не только денежной их формы. Исключение – обычные подарки, чья стоимость не больше 3-х тысяч рублей.

В указанном списке запретов не перечислены сотрудники фирмы и ее деловые партнеры (тоже физические лица). Поэтому им дарить можно без ограничений в цене подарка. И касса при такой операции дарителю не нужна.

Основание – дарение денег не входит в перечень операций, признаваемых законом 54-ФЗ «расчетными». А только при совершении расчетов требуется кассовый аппарат. Этот вывод сделан, в том числе Минфином РФ 31.08.2018г.

в письме №03-01-15/62431 (ССЫЛКА).

Но, чтобы передача денег от организации физическому лицу не попала под действие закона 54-ФЗ, нужен письменный договор дарения. Т.е. нужен документ, из которого четко видно: деньги предназначены не для последующей оплаты товаров, работ, услуг, а передаются безо всяких условий.

В договоре дарения следует обязательно отразить:

  • предмет, подлежащий передаче одаряемому, и его стоимость;
  • форму самого подарка – денежная, материальная форма или право собственности;
  • ссылку, что происходит безвозмездная передача;
  • дату такой передачи;
  • причину вручения подарка. Например, день рождения одаряемого или компании, где он работает, Новый год, и т.д.

А если преподнести подарок самозанятому лицу, касса дарителю будет нужна?

Если организация / ИП одаряет самозанятого

Кто такой «самозанятый» раскрывает только закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 (ССЫЛКА). Это – плательщик налога на профессиональный доход. В данном качестве могут выступать лишь простые физические лица и индивидуальные предприниматели.

При этом деятельность граждан (не ИП), как самозанятых, носит все признаки предпринимательской деятельности, которые прописаны в Гражданском Кодексе в ст. 2:

  • самостоятельность;
  • рискованность;
  • целевой характер – регулярное получение прибыли;
  • способ ведения деятельности – оказание услуг, выполнение работ, и т.д.
Читайте также:  Дворцы и замки франции + знаменитый диснейленд

Однако самозанятое лицо без регистрации ИП – не предприниматель, как его понимает Гражданский кодекс, а новая организационно-правовая форма бизнеса и новый налоговый режим.

И любой подарок (в виде денег, других вещей или имущественных прав) в отношении таких лиц не признается расчетной операцией, если она не обязывает совершить какое-либо встречное действие. Например, покупку.

В итоге, если нет расчета – нет и обязанности у дарителя применять ККТ.

Правда, нужно понимать:

  • самозанятый предприниматель (с регистрацией ИП) приравнен п. 3 статьи 23 ГК к коммерческим организациям. А потому для него статья 575 предусмотрела запрет на дарение фирмам и ИП и на получение от них любых подарков, кроме тех, какие по стоимости укладываются в 3000 рублей;
  • самозанятый гражданин (без регистрации ИП), несмотря на то, что не признается предпринимателем, но его деятельность является предпринимательской. Кроме того, абз. 2 п. 1 статьи 23 ГК разрешает заниматься предпринимательством и без регистрации ИП. А потому при дарении фирмам и ИП (или при получении от них) вещей и имущественных прав в отношении именно самозанятого лица без статуса ИП могут возникнуть те же правовые ограничения, что и в случае с ИП. Причина – ГК не важно наличие регистрации, а важна суть деятельности таких лиц. Об этом говорит п. 4 статьи 23.

Однако указанные лица вправе получать подарки без ограничения их стоимости, как обычные граждане. Дарителю и в этом случае не потребуется ККТ.

А касаются ли такие табу обычных ИП?

Могут ли ИП / юридические лица друг другу делать подарки?

По договору дарения – нет. Исключение – любые обычные подарки, чья стоимость не выходит за пределы 3000 рублей (статья 575 ГК). Их могут дарить друг другу и коммерческие организации, и предприниматели, и ИП-самозанятые. Не стоит забывать: суть создания ИП / коммерческого юрлица – извлечение прибыли. А потому договор дарения на суммы свыше 3000 рублей противоречит этой сути.

А касса? Она дарителю не нужна. Причина – не происходит расчетной операции, как ее видит закон 54-ФЗ.

Выводы

Договор дарения не требует ККТ, поскольку не относится к расчету, как его понимает закон 54-ФЗ. Но если дарение происходит с условием, например, по встречной покупке товара, то онлайн-касса здесь обязательна. Причина – такой договор прикрывает, в частности, сделку по купле-продаже товара.

Дарить можно имущество, деньги, права. Однако договор дарения между фирмами и/или ИП невозможен, если он превышает 3000 рублей. Основание – статья 575 ГК.

Передача подарков покупателям и товаров работникам: когда следует применять ККТ

В пункте 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ) установлено, что кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов (за исключением ряда случаев).

При этом под расчетами понимается, в частности:

  • прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Ккт при подарках покупателям

Определение договора дарения приведено в пункте 1 статьи 572 Гражданского кодекса. В частности, по такому договору одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность.

Безвозмездная передача (дарение) товаров, работ, услуг не подпадает под понятие «расчеты», которое дано в Законе № 54-ФЗ. Соответственно, при передаче подарков покупателям не требуется использовать контрольно-кассовую технику.

Но если условием получения «подарка» является какое-либо встречное обязательство со стороны покупателя (например, приобретение конкретных товаров, либо товаров на определенную сумму), то действия продавца по передаче «подарка» не являются дарением. В этом случае фактически заключается договор купли-продажи товара. А значит, необходимо применение ККТ.

Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой 15%

Ккт при оплате труда в натуральной форме

В статье 131 Трудового кодекса установлено, что заработная плата перечисляется в денежной форме. Но в коллективном договоре или трудовом договоре с работником (по его заявлению) можно прописать, что часть оплаты труда производится в иных формах.

В том случае, когда коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель удерживает определенную сумму из зарплаты работника в счет передаваемых ему товаров (работ, услуг), которые произведены самим работодателем, расчета по смыслу Закона № 54-ФЗ не возникает. Соответственно, применять ККТ не надо.

Однако следует различать оплату труда в натуральной форме и покупку работниками товаров (работ, услуг) у своего работодателя.  В последнем случае применение контрольно-кассовой техники обязательно. Причем независимо от способа расчета, в том числе если он осуществляется посредством удержания денежных средств из заработной платы сотрудника.

Кто может не применять онлайн-кассы в 2020-2021 году

На использование онлайн-касс перешло большинство представителей бизнеса, оказывающих различные услуги населению, а также занятых в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга. Но по прежнему актуальны вопросы: кто должен применять онлайн-кассы в 2021, отсрочки по онлайн — кассам, льготы в применении онлайн-касс.. Разберем эти вопросы в статье.

Применение ККТ в 2021 году

В соответствии с законом 54-ФЗ в обязательном порядке нужны онлайн-кассы для ООО и ИП при расчетах наличными с физическими лицами (статья 2 п.2.1 54 -ФЗ). Подробно об этом мы писали в статье «54 -ФЗ о применении ККТ». Однако некоторые предприниматели получили отсрочку перехода на онлайн-кассы, а есть и те, кто вовсе освобожден от использования касс.

Кто получил отсрочку?

Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.

Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы

  • при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).
  • при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;
  • при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества.
  • при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.

Кто полностью освобожден от необходимости использовать онлайн-кассы?

Нужно ли покупать онлайн-кассу, например, няне, присматривающей за ребенком, сапожнику, сиделке или разнорабочему, занимающемуся вспашкой огородов или починкой крыш?

Нет, не нужно: эту категорию закон освобождает от покупки ККТ, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого или ИП с системой налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). В этих случаях чеки отправляются через приложение “Мой налог”. Подробно эта тема освещена в статье: “Нужна ли онлайн-касса для самозанятых”

Не нужны онлайн-кассы и при сдаче жилья в аренду. Торговцы сезонными овощами и фруктами вразвал, носильщики на вокзалах тоже не обязаны подчиняться новым правилам. От покупки онлайн-касс в том числе полностью освобождены следующие категории ИП и организации, торгующие:

  • квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив;
  • газетами, журналами и прочими товарами в киосках;
  • живой рыбой;
  • изделиями народных промыслов;
  • мороженым в киосках.

Не нужна ККТ при:

  • реализации ценных бумаг,
  • реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне;
  • работе с ключами и металлической галантереей;
  • Полный список видов деятельности, кому онлайн-касса не нужна, приведен в статье 2 закона 54-ФЗ.
  • ИП на патенте при определенных видах деятельности освобождены от применения ККТ вне зависимости от наличия работников
  • К таким видам деятельности относятся:
  • услуги фотоателье, фото -кино лабораторий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • ремонт мебели и др.

Полный перечень видов деятельности приведен в п. 2.1 54-ФЗ.

А что делать предпринимателям, находящимся в труднодоступных местностях или отдаленной местности без интернета?

В Федеральном законе № 54-ФЗ есть разница в применении онлайн-касс относительно отдаленной труднодоступной местности и местностей, где нет интернета.

Если предприниматель работает в местности, удаленной от средств связи

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector