Из нашей статьи вы узнаете:
РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и ИП с сотрудниками, даже если нерегулярно уплачивают взносы. Расчёт направляют в ФНС. Он содержит данные по уплаченным взносам и сведения о застрахованных сотрудниках. Если в каком-то из разделов допущена ошибка, сдают корректировку РСВ.
РСВ — не единственный отчёт, который содержит данные о сотрудниках и выплатах. С полным перечнем отчётности по сотрудникам в 2021 году вы можете ознакомиться в нашей статье.
Когда нужна корректировка РСВ
Подать уточнённый расчёт нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:
- не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
- допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать.
В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя.
Например, если ошибка привела не к занижению, а к завышению взносов, страхователь может сдать корректировку, а может не делать этого.
Что входит в состав уточнённого расчёта РСВ
Корректировка РСВ сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.
Бланк уточнённого отчёта отличается от первичного номером корректировки в специальном поле. В первичном расчёте на титульном листе в качестве номера корректировки указывают ноль, а уже в уточнённом расчёте — 1, 2, 3 и так далее в зависимости от того, в какой раз подаётся форма.
В уточнённый расчёт включают ранее поданные разделы и приложения к ним с учётом внесённых изменений. Исключение составляет раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — его нужно включать только по физлицам, по которым произошли изменения.
В уточняющем расчёте указывают только новые корректные показатели. Не надо указывать суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчёта.
Как заполнить уточнённый расчёт РСВ
Как скорректировать данные в РСВ, зависит от конкретной ситуации.
Если нужно скорректировать данные по взносам
Это ситуация, когда необходимо изменить сведения в разделе 1 или 2 с приложениями и подразделами. При этом данные сотрудников в разделе 3 корректировать не нужно.
На титульном листе укажите номер корректировки. Включите в отчёт раздел 1 или 2 с приложениями и подразделами, где указаны правильные данные, а раздел 3 не включайте в отчёт.
Если забыли включить сотрудника в исходный отчёт
Забытого сотрудника нужно включить в раздел 3. В 1 разделе и приложениях к нему данные необходимо исправить с учётом выплат забытому сотруднику.
Если включили сотрудника в расчёт по ошибке
В поле 010 раздела 3 внести тип аннулирования сведений «1». В подразделе 3.2 строки под номерами 130-170, 190-210 заполнять не нужно. В 1 разделе и приложениях следует уменьшить количество застрахованных лиц, пересчитать суммы.
Если включили одного сотрудника вместо другого
В 3 раздел корректировки нужно добавить информацию об обоих работниках. По сотруднику, которого внесли в расчёт ошибочно, в поле 010 раздела 3 нужно указать тип аннулирования сведений «1». В подразделе 3.2 строки под номерами 130-170, 190-210 заполнять не нужно. В 1 разделе и приложении к нему следует пересчитать суммы. Количество застрахованных лиц при этом не изменится.
Если допущена форматная ошибка в данных физлица
Если допущена опечатка или другая форматная ошибка, ФНС не сможет идентифицировать застрахованное лицо. В этом случае может прийти отказ в приёме всего отчёта или только по одному лицу, в чьи данные закралась ошибка.
Если не принят весь РСВ, исправьте данные сотрудника и снова отправьте отчёт. Поскольку исходный РСВ не принят, номер корректировки не указывайте, повторно отправляйте первичный отчёт.
Если отчёт принят по всем физикам, кроме одного, необходима корректировка.
На титульном листе укажите номер корректировки, разделы 1 или 2 оставьте без изменений. В раздел 3 включите только одного сотрудника, чьи данные не приняла ФНС. В поле «Признак аннулирования» оставьте прочерк, заполните правильные данные, включая суммы.
С 2020 года для исправления персональных данных используется новый реквизит «Признак аннулирования». Создайте две карточки для одного физлица.
В одной из них укажите сведения в полях 020 – 060, как в исходном отчёте, то есть с ошибкой. Поставьте единицу в поле «Признак аннулирования». В строках 130 – 170, 190 – 210 поставьте прочерки,
Во второй карточке в поле «Признак аннулирования» поставьте прочерк. Заполните правильные данные во всех строках: и персональные сведения в полях 020 – 060, и суммы в полях 130 – 170, 190 – 210.
Когда и как сдавать корректировку РСВ
Сроки сдачи уточнённого расчёта не закреплены в законе. Но следует учитывать некоторые нюансы.
Сдать корректировку можно в сроки представления первичного расчёта. Допустим, вы сдали РСВ за девять месяцев в начале октября. А в середине октября обнаружили ошибку. Если отправить корректировку до конца октября, то можно избежать штрафа.
В ситуации, когда ошибку обнаружили сразу после отправки РСВ или на следующий день, не следует торопиться. Лучше дождаться, пока ФНС зарегистрирует у себя первичный расчёт — только после этого она сможет принять уточнённый.
Если срок сдачи первичного РСВ уже истёк, сдавайте корректировку сразу, как только найдёте ошибку. Если успеть исправить неточность до того, как её обнаружат налоговики, штрафов не будет.
Если налоговики первыми найдут ошибку, они пришлют требование о представлении пояснений. Сдайте корректировку РСВ в течение 10 рабочих дней после получения требования.
Уточнёнку сдают в ФНС по месту учёта. Если в компании 10 или менее сотрудников, можно сдать её на бумаге или в электронном виде. Если численность сотрудников превышает эту цифру, то ФНС примет только электронный отчёт.
Фнс подготовила новую форму расчета по страховым взносам
30.07.2021
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал
ФНС подготовила изменения в форму расчета по страховым взносам. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Напомним, форма, формат и порядок представления отчетности по страховым взносам утверждены приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
В связи с переходом всех регионов на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий ФНС подготовила обновленную редакцию расчета по страховым взносам. В частности, в новой редакции излагаются титульный лист расчета, раздел 1 расчета и приложения к нему.
- Так, из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» обновленной формы расчета по страховым взносам исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (120-123).
- Из приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»исключено поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».
- Также в новой редакции формы расчета у раздела 1 будут:
- Приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 5.1);
- Приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 6);
- Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 7);
- Приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 8);
- Приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1 (ранее приложение 9).
Соответственно, будут упразднены действующие в настоящее время:
- Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разделу 1;
- Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1;
- Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (применялось для 2020 года).
Предполагается, что обновленную форму расчета нужно будет применять, начиная с представления отчетности за первый квартал 2022 года.
В решениях «1С:Предприятие» обновленная форма, формат и заполнение расчета по страховым взносам будут поддержаны после регистрации соответствующего приказа в Минюсте России и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства».
Темы: единый расчет по страховым взносам, новая форма расчета Рубрика: Отчетность по страховым взносам
Подписаться на комментарии Написать комментарий
Рсв в 2022 году: новая форма и правила заполнения
29 октября 2021 года опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года.
Поправки в форме и порядке заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, с 2021 года отменена зачетная система выплаты страхового обеспечения (прекратили действие пп. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ), с 1 января 2022 года введены пониженные тарифы взносов для субъектов МСП в общепите (ст. 427 дополнена п.13.1).
Сроки сдачи остались прежними. Представить РСВ за 1 квартал 2022 года надо не позднее 4 мая, так как 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда.
Если организация ликвидируется или ИП с наемными работниками прекращает деятельность в январе-марте 2022 года, то следует представить расчет по новой форме до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в ФНС заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Код вида экономической деятельности
С титульного листа исключили реквизит — «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2». Тем самым избавили плательщиков от необходимости указывать код. А значит не надо при заполнении расчета вспоминать код или смотреть его в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) либо искать в классификаторе по наименованию деятельности.
При приеме расчета ФНС будет проверять право плательщиков на применение пониженных тарифов по виду экономической деятельности, который указан в качестве основного вида деятельности плательщика в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Исключение ненужных строк и приложений
По сравнению с предыдущей формой расчёта, в обновленной стало меньше строк и приложений. Связано это с тем, что уже с 2021 года отменена зачетная система и в расчёте не требуется отражать расходы страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В разделе 1 исключены строки 120 -123, где отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами.
В приложении 2 к разделу 1 исключены строки:
- «Признак выплат» (ст. 002);
- «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» (ст. 070);
- «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» (ст.090);
При этом осталась строка «Возмещено Фондом социального страхования РФ расходов на выплату страхового обеспечения». Но только теперь её номер 070, а не 080.
Если в 2022 году ФСС будет возмещать расходы на выплату страхового обеспечения за периоды 2017–2020 гг., возмещённые суммы надо будет отразить в строке 070.
Показатели строки 080 по соответствующим графам должны быть равны сумме исчисленных страховых взносов из строки 060 и возмещенных органами ФСС расходов, отраженных по соответствующим графам в строке 070.
Еще из расчета исключены Приложения:
- «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» (приложение 3)
- «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4).
А у оставшихся приложений к разделу 1 изменилась нумерация. Так, приложение 5.1, которое заполняется IT-компаниями, теперь стало приложением 3, приложение 6, заполняемое НКО, стало приложением 4 и т.д.
Новые коды тарифа и категорий застрахованных лиц
Приложение № 5 и Приложение № 7 к порядку заполнения расчёта, дополнены новыми кодами, которые надо указывать в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и в разделе 3.
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» | «23» |
|
Плательщики страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 ст. 427 НК РФ (субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек) | «24» |
|
Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам
КонсультантПлюс Краснодар — Новая форма РСВ – 2022: что изменилось, как заполнить и сдать
Категория: Бухгалтер
В конце 2021 года была утверждена обновленная форма Расчета по страховым взносам, а также порядок ее заполнения (утв. Приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@). Впервые отчитаться по ней нужно по итогам 1 квартала 2022 года. Значительная часть изменений в форме связана с переходом на прямые выплаты от ФСС. Подразделы, строки и поля, в которых отражались сведения, связанные с расходами работодателей на пособия, из расчета убрали за ненадобностью.
Состав РСВ: какие разделы нужно представлять
Организации и ИП, которые выплачивали зарплату и иные вознаграждения своим работникам и исполнителям по гражданско-правовым договорам (ГПД), в обязательном порядке должны включить в новый РСВ (п. 1.4 Порядка заполнения формы РСВ, утв. Приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, далее – Порядка):
- титульный лист. Код отчетного периода в расчете за 1 квартал надо, как и прежде, проставить 21;
- раздел 1, в котором указываются итоговые суммы взносов к уплате отдельно по каждому виду страхования;
- подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 – с расчетами взносов на ОПС и на ОМС;
- приложение 2 – с расчетом взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ВНиМ);
- раздел 3 – с персонифицированными сведениями работников и тех, с кем заключены ГПД. Раздел 3 заполняется отдельно на каждое физлицо.
Остальные разделы и приложения включаются в РСВ по мере необходимости, к примеру, если страхователь платит взносы по пониженным тарифам.
Таким образом, состав расчета для обычных страхователей, уплачивающих взносы по основным тарифам, не изменился. А вот сами разделы, точнее некоторые из них, теперь выглядят несколько по-другому.
Что изменилось внутри расчета по страховым взносам
Титульный лист. На нем больше не нужно указывать код вида деятельности по ОКВЭД2. Соответствующее поле удалено. Это значит, что при применении страхователем пониженных тарифов налоговики, если и будут проверять осуществляемый им вид деятельности, то не по данным РСВ, а по данным выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП.
Зато нужно указывать среднесписочную численность работников. В порядке заполнения формы теперь прямо говорится, что организации с обособленными подразделениями должны считать этот показатель с учетом работников своих ОП. А если РСВ сдает обособленное подразделение, то данное поле нужно оставить пустым (п. 2.11 Порядка).
За отчетные (расчетный) периоды 2021 года заполнять расчет нужно было по таким же правилам (хотя в порядке заполнения ранее действовавшей формы пояснений по этому поводу не было). ФНС давала аналогичные комментарии о заполнении поля «Среднесписочная численность (чел.)» (Письмо ФНС от 22.01.2021 N БС-4-11/663@).
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов. Из него убрали строки 120-123. Ранее в них нужно было отражать суммы превышения выплат на соцстраховские пособия над взносами на ВНиМ. После повсеместного перехода в РФ на прямые выплаты данные строки стали просто не нужны.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ к разделу 1. Из приложения удалено поле «Признак выплаты». Код 1 нужно было ставить при прямых выплатах, код 2 – при зачетной системе. После того, как большую часть пособий во всех регионах стал перечислять ФСС, данное поле утратило смысл.
В строках:
- 060 показывается сумма исчисленных страховых взносов на ВНиМ (здесь перемен нет);
- 070 – сумма возмещения, полученная из ФСС в текущем расчетном периоде, но за 2017-2020 гг., когда еще не везде действовал механизм прямых выплат (п. 9.11 Порядка). В предыдущей версии формы здесь отражались расходы работодателя на соцстраховское обеспечение;
- 080 – сумма взносов на ВНиМ к уплате. Она считается путем сложения значений из строк 060 и 070 (п. 9.12 Порядка). Раньше по строке 080 отражались суммы возмещения, полученные от ФСС, а взносы на ВНиМ к уплате надо было указывать в строке 090.
Бывшие Приложения 3 и 4 канули в Лету. В них отражались расходы работодателей на выплату соцстраховских пособий, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, пособия на погребение и т.д. Из-за исключения из расчета двух приложений у всех остальных, естественно, изменилась нумерация.
Другие приложения, в том числе предназначенные для подтверждения права на применение пониженных тарифов взносов. По существу поправок в них нет. Приложение 5 убрали, его должны были заполнять организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, за 2020 год. Что касается других, то:
- Приложение 5.1 для IT-компаний превратилось в Приложение 3;
- Приложение 6 для некоммерческих организаций ряда отраслей – в Приложение 4;
- Приложение 7 для компаний, занимающихся производством и реализацией анимационной аудиовизуальной продукции, – в приложение 5, и т.д.
В Разделах 2 и 3 изменений нет.
Новые коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. Их появление обусловлено тем, что список страхователей, имеющих право на пониженные тарифы, несколько расширился.
Так, в число счастливчиков недавно попали малые и средние предприятия с основным видом экономической деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, а также со среднесписочной численностью работников более 250 человек (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Для них код тарифа установлен «24», коды категорий застрахованных лиц – ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ.
Также новые коды предусмотрели для участников проекта в соответствии с Законом N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах …» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ).
В какой срок сдается РСВ за 1 квартал 2022 года
По общему правилу представить расчет нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
По итогам 1 квартала – это 30 апреля, но в 2022 году оно выпадает на воскресенье. Поэтому крайний срок сдачи расчета переносится на следующий за ним рабочий день, т. е. на 4 мая из-за майских выходных (ст.
112 ТК РФ, Постановление Правительства от 16.09.2021 N 1564).
В какой форме представляется РСВ за 1 квартал 2022 года
Если вы начисляли выплаты в пользу более 10 физлиц, то сдать РСВ необходимо в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ). В противном случае представить расчет можно как на бумаге, так и электронно.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ в 2022 году
Нулевой расчет по страховым взносам сдается, если организация (ИП) не делала выплат в пользу физлиц и, как следствие, не начисляла страховые взносы (Письмо Минфина от 26.01.2021 N 03-15-05/4460). В этом случае в РСВ должны быть (п. 3.2 Порядка):
- титульный лист;
- раздел 1 без приложений. В нем в поле «Тип плательщика (код)» нужно указать код 2, что как раз и будет свидетельствовать об отсутствии выплат и вознаграждений физлицам, а во всех строках, предназначенных для суммовых показателей, проставить нули (п. 1.19 Порядка);
- раздел 3, в котором надо заполнить только подраздел 3.1.
Особенности заполнения и сдачи РСВ у КФХ
У крестьянских фермерских хозяйств в РСВ должны быть (п. 1.5 Порядка):
- титульный лист;
- раздел 2;
- приложение 1 к разделу 2.
КФХ, у которых нет работников, сдают расчет один раз в год – не позднее 30 января года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 432 НК РФ). То есть по новой форме им нужно будет отчитаться в срок до 30.01.2023 включительно. И то при условии, что до того момента РСВ снова не поменяют.
Если же у КФХ есть работники, то оно должно представлять РСВ по тем же правилам, что и обычные организации и ИП по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 2 ст. 419 НК РФ). А в расчете за год у него должны быть и те разделы, которые подают работодатели, и те разделы, которые глава КФХ должен представить на себя.
Источник: «Главная книга»
Новая форма РСВ с 2021 года: обзор изменений
С отчетности за 2020 год, не позднее 1 февраля 2021 года, бухгалтерам нужно сдать РСВ по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@.
Большая часть изменений связана с поправками, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ. Наряду с этим в РСВ внесли изменения, которые помогут налоговикам, контролировать правильность применения малыми предприятиями пониженных и нулевых тарифов, введенных из-за эпидемии коронавируса весной 2020 года.
Обновили титульный лист
С 2021 года больше не нужно сдавать отдельно Сведения о среднесписочной численности работников. Теперь эти сведения нужно будет отражать в РСВ.
На титульном листе РСВ появилось новое поле, где нужно указать среднесписочную численность работников организации за прошедший год.
Новые дополнительные коды тарифа плательщика
В 2020 году в период эпидемии коронавируса малые и средние предприятия из отраслей, которые по ОКВЭД признаны пострадавшими, получили право платить страховые взносы по пониженным или нулевым тарифам. А, для IT-сферы был проведен налоговый маневр, в результате которого ставку страховых взносов снизили до 7,6%.
Для всех типов компаний, получивших право применять пониженные тарифы, ввели свои коды:
- 20 — субъекты малого и среднего бизнеса.
- 21 — субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей по ОКВЭД, которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май, июнь 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ.
- 22 — плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Новые коды для застрахованных лиц
Введены дополнительные коды для категорий застрахованного лиц.
- МС — работники, с выплат и вознаграждений которым (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляются плательщиками-субъектами МСП;
- КВ — работники, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются по нулевому тарифу в соответствии с Законом № 172-ФЗ;
- ЭКБ — работники, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Для IT-компаний разработано отдельное приложение
В разделе 1 РСВ появилось новое приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ».
Это приложение для IT-компаний. Оно введено в связи со снижением ставки страховых взносов с 14% до 7,6%.
Бухгалтерам IT-фирм нужно заполнять приложением 5.1 из раздела 1 РСВ с отчетности за первый квартал 2021 года. Будьте внимательны в отчетности за 2020 год это приложение заполнять не нужно.
Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам
Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам
Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Рассмотрим самые существенные новшества.
В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:
- «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.
Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.
2 раздела 3.
Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет
Обновлены коды тарифа плательщика
Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.
Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2020 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».
Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.
Есть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Показатели за последние три месяца суммировать не нужно
В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.
1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца. В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300.
Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно). В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют.
В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.
В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.
Рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе
Изменен порядок корректировки персональных данных
Комментируемый приказ ввел новые правила корректировки персональных данных застрахованного лица, которые отражаются в разделе 3 бланка РСВ.
Действующие правила (применяются при корректировке РСВ за 2019 год и более ранние периоды)
Сейчас, если в фамилии, имени, отчестве или номере СНИЛС допущена ошибка, страхователь должен сдать два раздела 3.
В первом разделе 3 надо еще раз указать все неверные сведения, поставить номер корректировки «1—» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом).
Во втором разделе 3 следует указать верные сведения, поставить номер корректировки «0—» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634 (см. «РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку»»).
Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)
В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.
Если фамилия, имя, отчество или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).
Таблица 1
Как заполнить разделы 3 при исправлении неверно указанных персональных данных застрахованного лица
Номер поля | Как заполнять | |
Первый раздел 3 (аннулирующий) | Второй раздел 3 (исправленный) | |
010 | «1» | не заполняется |
Строки 020-060 подраздела 3.1 | данные из исходного расчета: СНИЛС, фамилия, имя, отчество (т.е. ошибочные) | правильные данные СНИЛС, фамилии, имени, отчества |
Строки 130-170, 190-210 подраздела 3.2 | прочерки | сведения о выплатах и иных вознаграждениях, а также о пенсионных взносах |
Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).
Там новые формы и проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Веб-сервис сам выберет форму, соответствующую тому или иному отчетному периоду.
Также система проверит заполнение расчета по актуальным правилам и при необходимости подскажет, как можно исправить ошибки.
Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через «Контур.Экстерн»
Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат
Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.
Подать в ИФНС сообщение о лишении обособленного подразделения полномочий по начислению выплат физлицам Подать через интернет
Напомним, что сдать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом встречаются два варианта действий.
- Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000; см. «Филиал прекратил начислять выплаты физлицам: как отчитаться по взносам»).
- Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.
Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно).
При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ).
Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так:
Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.
Важно Напомним, что с 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек обязаны сдавать расчет по страховым взносам через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ).
Следовательно, такие организации при заполнении РСВ за первый квартал 2020 года (срок сдачи — не позднее 30 апреля) должны использовать новый электронный формат расчета.
Страхователи, у которых численность работников составляет 10 человек и менее, вправе представить обновленный РСВ как в электронном виде, так и на бумаге.
В закладки Поделиться 53 517