Получит ли ип перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из «кадастрового» перечня

Титульный лист декларации по налогу на имущество

Титульный лист

Варианты заполнения титульного листа российскими организациями – НЕ крупнейшими налогоплательщиками:

Если объект находится не по месту регистрации организации, а стоит на учете в другой налоговой со своим КПП, какой КПП указывать в титульном листе декларации, какие КПП и коды налогового органа заполнять в других местах декларации?

Код ИФНС и КПП указывается только в титульном листе декларации:

  • ИФНС – код инспекции, куда подается декларация, т.е. по месту нахождения имущества (п. 3.2.6 Порядка);
  • КПП – код по месту нахождения организации (п. 3.2.1 Порядка).

На других листах декларации для каждого объекта указывается свое ОКТМО – по месту нахождения имущества (пп. 2 п. 4.2 Порядка, ст. 385 НК РФ).

Организация с местом нахождения в г. Москве (ИФНС 7719) имеет объекты налогообложения:

  • по месту нахождения организации;
  • в МО г. Жуковский (ИФНС 5040).

По месту нахождения организации — код 214:

  • КПП — по месту нахождения организации;
  • ИФНС — по месту нахождения организации.

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

По месту нахождения ОП или имущества — код 281:

  • КПП — по месту нахождения организации;
  • ИФНС — по месту нахождения ОП (имущества).

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Организация (ИФНС 7731) реорганизована в форме присоединения. Правопреемник — ООО «Гранит» (ИФНС 7719), не относится к крупнейшим налогоплательщикам. По налогу на имущество за 2020 год отчитывается за реорганизованное лицо правопреемник.

По месту нахождения правопреемника — код 215:

  • КПП — по месту нахождения организации-правопреемника;
  • ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Предприятие преобразовано из ООО в АО. Реорганизация завершена 20.04.2020, но из-за коронавируса все объекты в ЕГРН перерегистрировать удалось только в августе. С какого месяца налог на имущество исчислять по новой организации – с апреля или с августа?

Налог на имущество по всем переданным объектам недвижимости следует исчислять по новой организации с даты регистрации в ЕГРЮЛ, т.е. с апреля, так как правопреемник наследует от реорганизованной компании:

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Раздел 1 Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Добавлены строки

  • 0­05 Признак налогоплательщика:
    • 1 — организации применяли продление сроков уплаты авансовых платежей на федеральном уровне;
    • 2 — организации применяли продление сроков в соответствии с нормативными актами субъектов РФ;
    • 3 — организации не пользовались продлением сроков.

Заполняется автоматически при настройках:

  • 1 — Главное – Налоги и отчеты — Антикризис — Постановление Правительства № 409 от 02.02.2020
    • флаг Продлить сроки уплаты налогов и страховых взносов.

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

  • 2 — Главное – Налоги и отчеты — Налог на имущество — Порядок уплаты налогов на местах
    • флаг Установлены особые сроки уплаты.

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

  • 3 — без настроек.Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из
  • 00­7 Признак СЗПК — указывается в каждом разделе:
    • 1 — суммы налога исчислены по объектам, связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
    • 2 — суммы налога исчислены по объектам, НЕ связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
    • пустое значение — для незаполненного раздела декларации.

Заполнение Признака СЗПК обязательно для ВСЕХ!

Контроль заполнения и выгрузки осуществляется для группы строк:Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Раздел 2

Коды льгот декларации по налогу на имущество 2020 Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

В Разделе 2 отражаются 3 группы льгот в строках:

Что означает статус — "объект недвижимости снят с кадастрового учета”

Данные о недвижимости в виде земли и жилых или хозяйственных строений имеются в Государственном кадастре.

Онлайн сервис Росреестра позволяет проверить все сведения по кадастровому номеру – площадь, адрес, стоимость, форму собственности и др.

Если в базе Росреестра больше не содержится никаких данных об имуществе с конкретным номером и характеристиками — это значит, что оно снято с кадастрового учета.

Комментарий «снят с кадастрового учета» означает одно —  данный объект недвижимости уже не существует по разным обстоятельствам: от реорганизации до сноса и демонтажа.

Поставить на кадастровый учет объект можно сформировав межевой план на землю или технический план на дом.

Основания для снятия Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Исключение из ГКН обозначает то, что объект снят с кадастрового учета, потому что имели место:

  • кадастровые работы по разделу участка или объединению земель;
  • реконструкция дома с изменением его параметров и качественных характеристик;
  • снос пришедшего в негодность или разрушенного стихиями строения;
  • разделение промежуточными стенами или объединения нескольких зданий под одной крышей;
  • реорганизация коммунальной квартиры.

Демонтаж построек, их исключение из баланса организаций, за которым они числились, или физ. лица означает, что они сняты с кадастрового учета.

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Документальное оформление

Перед тем, как снять с кадастрового учета разрушенный ранее дом, его владелец вызывает кадастрового инженера для осмотра и составления акта обследования объекта.

Постройка может быть снесена по желанию хозяина или не подлежать восстановлению из-за влияния стихий.

Собственник, на основании заключения инженера, передает сведения в МФЦ, после чего происходит процедура исключения сведений о недвижимости на участке.

Земельный участок может быть разделен на несколько частей. В таком случае по завершению процедуры образуются новые участки, а старый подлежит исключению из реестров. Это может быть еще одной причиной по которой в сведениях об участке указано примечание, что его больше не существует.

В этом случае у владельца должен быть оформлен межевой план на земельный надел, составленный землеустроителем. На основании заявления владельца о ликвидации дома при разделе земли под ним на части зданию присваивается особый статус, свидетельствующий об отсутствии данных о нем в реестре, что значит — объект снят с кадастрового учета.

Бывает так, что дом уже снесли, и возникает вопрос о том, как правильно снять его с кадастрового учета. Хозяину все равно предстоит вызвать для изучения всех обстоятельств технического специалиста, который выдаст акт обследования. Без этого документа постройку с регистрации не снимут.

Бесплатная консультация

+7-495-720-68-84

Как снять квартиру с кадастрового учета

Многоэтажное здание или его часть может находиться в аварийном состоянии.

Перед сносом и до того, как снять многоквартирный дом с кадастрового учета, его хозяину придется оформить ряд письменных свидетельств.

Приглашенный инженер составит заключение о непригодности постройки для использования по назначению. Если это касается всего строения в целом, то помещения внутри него не нуждаются в индивидуальном осмотре.

Аннулирование записи об имевшемся в многоэтажной постройке помещении в Росреестре значит, что квартира уже снята с кадастрового учета.

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Исключение из кадастрового перечня – эффективный способ снижения налога на имущество без оспаривания кадастровой стоимости

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

  • Александр Тимофеев
  • Управляющий партнер Правового бюро «Тимофеев и партнеры»
  • специально для ГАРАНТ.РУ

Защита прав добросовестного владельца недвижимости в контексте влияния на эти права кадастровой стоимости, может осуществляться по нескольким направлениям. Одно из них общеизвестно, понятно и доступно, когда речь идет об оспаривании кадастровой стоимости объекта недвижимости и установлении ее в размере рыночной стоимости. Другое – исключение здания (помещения) из перечня объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, менее востребовано юридической практикой. Возможно, в силу более сложного механизма защиты, требующего, во-первых, отхода от привычных стандартов доказывания, во-вторых, необходимости поиска и представления доказательств так, чтобы у суда отсутствовали разумные сомнения в незаконности действий чиновников.

Читайте также:  Можно ли продлить отпуск сотруднику, если у него в это время заболел ребенок

Мы столкнулись с особенностями предъявления, обеспечения и представления в суде иска об исключении из перечня объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, такого исторического здания как Центральный телеграф (ул.

Тверская, д. 7).

Казалось бы, задача не представляется выполнимой, поскольку еще в 2014 году было проведено обследование фактического использования здания Центрального телеграфа, которое подтвердило размещение в нем офисов, объектов торговли и общественного питания.

Но мы обратили внимание на некоторые особенности механизма включения зданий (помещений) в пресловутый, назовем его «кадастровый перечень»: во-первых, в силу положений ч. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса, кадастровый перечень должен ежегодно утверждаться уполномоченным органом субъекта РФ (в Москве постановлением Правительства г. Москвы).

В нашем случае это было в редакциях постановлений Правительства г. Москвы: от 29 ноября 2016 г. № 789-ПП, от 28 ноября 2017 г. № 911-ПП, от 27 ноября 2018 г. № 1425-ПП, от 26 ноября 2019 года № 1574-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г.

№ 700-ПП», в которых здание Центрального телеграфа присутствовало под различными номерами. Во-вторых, основанием для включения здания Центрального телеграфа в названные перечни являлся один и тот же, составленный в 2014 году акт обследования, который, по мнению Правительства г.

Москвы, был документом доказательственного значения, достаточным для установления факта использования здания в деловых, коммерческих или административных целях.

Однако, детальный анализ действий по проведению обследования и подготовке 2014 года акта о фактическом использовании здания Центрального телеграфа (напомним, в Москве порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений утвержден постановлением Правительства г.

Москвы от 14 мая 2014 г. № 257-ПП), позволил выявить нарушения, которые убедили суд в недостоверности сведений о коммерческой принадлежности здания.

Например, одним из оснований отнесений здания к административно-деловому центру является следующее условие – если назначение помещений общей площадью не менее 20% общей площади этого здания (строения, сооружения) предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры.

Однако назначение помещения «кабинет» само по себе не предусматривает автоматическое размещение в нем офиса. Для признания «кабинета» офисом необходимо доказать, что он непосредственно используется для приема и общения с клиентами.

И поскольку доказательств этого представлено не было, а акт 2014 года сведений об использования «кабинетов» под офисы не содержал, это явилось одним из оснований незаконности включения здания Центрального телеграфа в кадастровый перечень (решение Московского городского суда от 19 ноября 2020 г. по делу № 3а-4489/2020).

Кроме этого, суду было представлено обоснование того, что разрешенное использование земельного участка, на котором располагалось здание Центрального телеграфа, – «эксплуатация прочих административно-управленческих учреждений и общественных организаций», однозначно не предполагает размещение на нем офисов, объектов торговли, общественного питания или бытового обслуживания. А если это так, то здание Центрального телеграфа не обладает признаками объекта налогообложения по кадастровой стоимости и не должно включаться в кадастровый перечень.

Важным аспектом явился и еще один элемент процедуры доказывания, связанный с критикой акта обследования здания, подготовленного Госинспекцией по недвижимости города Москвы.

Нами было обращено внимание суда, что указанный выше акт, который и послужил основанием для включения здания Центрального телеграфа в кадастровый перечень, не содержал расчетной части и сведений о том, какие помещения и какой площадью используются в деловых, коммерческих или деловых целях.

И поскольку суду было неясно, на основании чего должностные лица Госинспекции пришли к выводу об использовании более 20% площади здания под объекты торговли, бытового обслуживания и общественного питания, он вынес решение об исключении здания Центрального телеграфа из «кадастрового перечня», восстановив нарушенные права налогоплательщика за 3-летний период. Тем самым было установлено, что за период 2017-2020 годов налог на имущество организаций должен уплачиваться не с кадастровой, а со среднегодовой стоимости здания, что значительно (в десятки раз) ниже кадастровой стоимости.

Тема исключения зданий (помещений) из «кадастрового перечня» многоаспектна, и невозможно в рамках колонки рассказать о всех нюансах этого достаточно эффективного направления защиты прав владельцев недвижимости в борьбе за справедливую кадастровую стоимость.

Для тех же, кому интересна эта тема и тех, кто может и хочет платить реально экономически обоснованные налоги, мы подготовили более развернутую информацию о стратегии и тактики сбора и представления доказательств в подобных процессах, с которой можно будет ознакомиться на портале ГАРАНТ.РУ в ближайшее время.

Документы по теме:

Как снять с кадастрового учета объекты, прекратившие существование

Рассказываем, зачем снимать с учета несуществующие объекты недвижимости и какие документы для этого необходимы

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

Andrii Zastrozhnovshutterstock

Сегодня в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) содержится информация о тысячах различных объектов.

При этом некоторые из них из-за своей ветхости не подлежат восстановлению или вовсе перестали существовать — например, были снесены или сгорели.

Такие объекты необходимо снимать с государственного кадастрового учета, а также прекращать на них право собственности, если оно было ранее зарегистрировано.

Вместе с экспертами рассказываем, какие объекты недвижимости необходимо снимать с учета и как это сделать.

Зачем снимать объект с учета

Существует несколько причин для того, чтобы снять квартиру или дом с кадастрового учета.

К примеру, в случае сноса или демонтажа имущества собственником, уничтожения объекта недвижимости в результате пожара, землетрясения или иного стихийного бедствия право собственности на недвижимость подлежит исключению из ЕГРН, поскольку право на вещь не может существовать в отсутствие самой вещи, рассказал юрист Amulex.

ru Андрей Еремин. Кроме того, по его словам, сведения в ЕГРН нередко могут дублироваться в отношении одного и того же объекта недвижимости, при этом имеющего разные технические характеристики (отличается назначение объектов недвижимого имущества).

«Например, после проведенной реконструкции и изменения назначения объекта недвижимости с нежилого помещения на квартиру один и тот же объект может отображаться в ЕГРН под разными кадастровыми номерами как два самостоятельных объекта: квартира и нежилое помещение.

Реестр недвижимости содержит информацию об объектах недвижимости, несоответствие сведений (например, наличие в реестре записи о несуществующем объекте недвижимости) означает ошибку в фиксации.

В такой ситуации недостоверные сведения подлежат корректировке», — пояснил юрист.

Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества и обязан платить налоги.

Поскольку зарегистрированное право признается существующим, то лицо, указанное в ЕГРН в качестве собственника, будет обязано уплачивать налог, в том числе и за несуществующий объект, подчеркнул Андрей Еремин.

По его словам, в такой ситуации владельцы недвижимости заинтересованы в исключении из ЕГРН записей об объектах недвижимости, прекративших существование.

Необходимые документы

Первым шагом для снятия с кадастрового учета объектов недвижимости станет сбор документов. В Росреестре пояснили, что необходимы:

  • заявление о снятии с учета объекта недвижимости. Как правило, его составляет сотрудник МФЦ при приеме документов. Если на такой объект зарегистрировано право собственности, то заявление подается одновременно и на снятие с кадастрового учета, и на регистрацию прекращения права собственности, а если у объекта несколько собственников, то заявление подается всеми правообладателями. Также с заявлением может обратиться представитель правообладателя на основании нотариально удостоверенной доверенности;
  • правоустанавливающий документ на объект недвижимости, который вы снимаете с кадастрового учета. Он необходим, если права на объект не были зарегистрированы в ЕГРН;
  • акт обследования, подтверждающий прекращение существования объекта недвижимости. Документ составляется кадастровым инженером по итогам осмотра места нахождения объекта недвижимости. Он подтверждает, что уничтожена часть здания, в котором было расположено помещение, или же все здание целиком;
  • судебное решение, если объект снимается с учета по решению суда;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя или представителя заявителя.
Читайте также:  Как получить единовременное пособие при рождении ребенка в 2022 году

Получит ли ИП перерасчет по налогу на имущество, если объект удален из

fizkesshutterstock

Без каких документов можно обойтись

В сентябре 2021 года вступил в силу приказ Росреестра, устранивший административные барьеры в процессе снятия с кадастрового учета объектов капитального строительства, которые прекратили свое существование.

Приказ содержит перечень документов, которые предоставляются в орган регистрации прав исключительно при их наличии. Если таких документов нет, то акт обследования готовится без них и указывается причина их отсутствия.

Это упрощает для собственников процедуру снятия объектов с кадастрового учета и будет способствовать актуализации сведений ЕГРН.

Среди документов, отсутствие которых не станет препятствием для снятия объекта с учета:

  • решение собственника о сносе объекта недвижимости;
  • уведомление о завершении сноса объекта для органов местного самоуправления;
  • решение органа исполнительной власти субъекта или муниципального образования о признании объекта аварийным и подлежащим сносу;
  • решение об изъятии земельного участка и находящихся на нем объектов для государственных или муниципальных нужд;
  • решение о комплексном развитии территории, на которой был расположен объект, и другие.

Процедура снятия с учета

Подготовленный пакет документов, по совету Росреестра, лучше представить следующими способами:

  • в бумажном виде при личном визите в МФЦ;
  • в электронном виде (при наличии сертификата усиленной квалифицированной электронной подписи) через личный кабинет на официальном сайте Росреестра;
  • дистанционно, заказав выездное обслуживание с помощью онлайн-сервиса Федеральной кадастровой палаты Росреестра («Выездное обслуживание»).

В результате проведения учетных действий заявителю или его представителю будет выдана выписка из ЕГРН об объекте недвижимости.

В графе «Статус записи об объекте недвижимости» будет указано, что объект снят с кадастрового учета, и отмечена дата его снятия.

За снятие с кадастрового учета объекта недвижимости и регистрацию прекращения права на объект, прекративший свое существование, государственная пошлина не взимается, пояснили в Росреестре.

Налог на имущество для ИП

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Обслуживание
% на остаток До 7%
Пополнение 0,5%
Платеж 50 руб.
Перевод 0 руб.
Овердрафт 0 руб.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

  • уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
  • нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
  • любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

  • общая система налогообложения – ОСН;
  • патентная – ПСН;
  • упрощенная – УСН;
  • единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

  1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
  2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

Как доказать, что имущество используется в деятельности ИП

Предпринимателю не надо доказывать, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Налоговая служба сама установит этот факт в ходе выездных проверок. Для освобождения от уплаты налога в этом случае потребуется:

  • подать заявление в свободной форме;
  • описать объекты недвижимости, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
  • указать используемый вариант режима налогообложения.

Предпринимателям, которым положена льгота, не нужно прилагать подтверждающие документы. Такой порядок предусмотрен начиная с 2018 года.

От чего зависит сумма налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты.

Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта.

Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

С начала 2020 года подсчет налога на имущество происходит по кадастровой стоимости. Эту цену определяет не сам владелец или рынок, а государственный орган. Но стоимость не сильно отличается от рыночной. Пересчет кадастровой оценки недвижимости проходит каждые 5 лет. Полученные данные публикуют на сайте Росреестра.

До конца 2019 года в некоторых областях и регионах налог основывали не на кадастровой, а на инвентаризационной стоимости, ее высчитывали по степени износа объекта. Теперь такого нет, и все налоги на недвижимость в РФ подсчитывают единым способом – по цене, которая указана в кадастре.

Ставка по налогу для ИП или же физических лиц будет зависеть от вида объекта, кадастровой стоимости и расположения. Например, для Ярославской области за 2019 год:

Вид объекта, кадастровая стоимость и месторасположение Процентная ставка
Жилье ценой до 2 млн рублей 0,10
Жилье от 2 млн до 5 млн рублей 0,15
Недостроенный жилой дом 0,15
Жилые дома ценой больше 5 млн рублей 0,20
Хозпостройки нежилые до 50 кв. м. 0,15
Жилые комплексы, гаражи, машино-места 0,15
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей 2,00
Прочие объекты 0,50

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма.

ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года.

То есть, при получении письма 1 января 2020 года на оплату налога за 2019 год, его надо внести не позже 01.12.2020 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

Читайте также:  Учет трат на связь не предполагает нахождение сотовых на балансе

Как подсчитывают налог на имущество для ИП

Если уведомление от ФНС не пришло до октября текущего года, а ИП знает, что должен платить налог на имущество, то лучше запросить повторное уведомление самостоятельно. Или хотя бы проверить начислен налог на недвижимость или нет.

В том случае, если кажется, что в уведомлении налогового органа в сумме платежа допущена ошибка, то ее можно перепроверить на сайте ФНС. Для более четкого понимания как происходит расчет налога, рассмотрим пример:

ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.

Посчитанная кадастровая стоимость недвижимости 78829968,44 рублей по данным Росреестра. Площадь объекта 2029,6 кв. м. При владении складом в размере 1/202 от общей площади больше 12 месяцев, нулевом налоговом вычете, без льготы и ставке налога в 2% сумма налога составит 7805 рублей.

Таким образом можно проверить любой объект в Российской Федерации. Для поиска кадастрового номера воспользуйтесь публичной картой, где будет достаточно адреса.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера.

Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи.

Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообще Платят 50%
Герои СССР Собственники дач размером до 50 кв. м.
Герои РФ
Обладатели орденов Славы трех степеней
Участники и ветераны ВОВ
Семьи погибших военных
Военнослужащие-пенсионеры
Инвалиды с детства и инвалиды-детства
Ликвидаторы ЧАЭС
Воины афганцы
Пенсионеры по возрасту
Владельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

  • ошибочные данные о собственнике;
  • выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

  • обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
  • сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес.

По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет.

Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

Какие ИП обязаны платить налог на имущество

Предприниматель обязан платить налог при выполнении двух условий:

  1. Он собственник имущества. Если объект используется по договору аренды, то арендатор платить налог на недвижимость не должен.
  2. Недвижимость расположена на территории РФ. Если объект расположен в другой стране и ИП им владеет на законных основаниях того государства, то платить налог в бюджет РФ он не обязан.

При этом ИП платит налог, если он работает по ОСНО независимо от использования имущества – в личных или предпринимательских целях.

Если объекты переданы в аренду, за них также должен платить налог предприниматель-собственник, если он работает на ОСНО, а не арендатор.

И даже если предприниматель отдаст собственность в безвозмездное пользование, он все равно будет платить налог на недвижимость.

Об авторе

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет.

Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.

ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

5 лайфхаков по снижению налога на имущество организаций

Владельцы бизнеса в России достаточно хорошо знакомы с налоговым законодательством и стараются выполнять его требования в полном объеме.

Но кому же не хочется в сложное время всеобщего локдауна снизить налоги? Реально ли это сделать, не преступив закон? Конечно, можно! И закон не только это не запрещает, а даже позволяет, если его правильно читать.

Поделюсь с читателями некоторыми лайфхаками, неоднократно апробированными на практике. 

Лайфхак № 1

Статьей 375 Налогового кодекса регламентирует методику определения налоговой базы по объектам недвижимости. Основное правило – налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества.

Однако, есть ряд объектов, внесенных в ЕГРН, в отношении которых налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Она применяется с 1 января года налогового периода с учетом особенностей, указанных в ст. 378.2 НК РФ. 

  • Как видно из нормы, в ряд объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, входят административно-торговые центры, нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, точки общепита и бытового обслуживания или предназначенные для такого использования по сведениям ЕГРН и/или документам техучета (инвентаризации).
  • Сюда же относятся объекты недвижимости иностранных организаций, ведущие свою деятельность на территории России через свои представительства, а также объекты недвижимости и незавершенного строительства, размещенные на участках земли с назначением «ведение личного подсобного хозяйства», «садово-огородническая деятельность» и (или) «ИЖС».
  • С полным списком данных объектов можно ознакомиться по ссылке.
  • В связи с вышеизложенным, становится ясно, что по закону для бизнеса налогообложение ведется двумя способами: налог на имущество организаций рассчитывается либо от кадастровой стоимости, либо от среднегодовой, или балансовой стоимости объектов недвижимости компании.
  • Как правило, балансовая стоимость ниже кадастровой, поэтому владельцы бизнеса прикладывают все усилия для того, чтобы их объект недвижимости не был включен или был исключен из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень). 

Напомним, Перечень существует в каждом регионе и формируется ежегодно согласно указанной выше ст. 378.2 НК РФ с учетом рекомендаций, изложенных в Письме ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/195 «О рекомендациях по отдельным вопросам применения ст.

378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации». По ним помещения, находящиеся в здании, оцениваемом по кадастровой стоимости, Минфин России защищает от двойного налогообложения. Но от этого кадастровая стоимость вашего объекта не становится ниже балансовой.

Поэтому, если принадлежащее вам здание или помещение вашей компании расположено в объектах, внесенных Перечень, нужно постараться, при наличии оснований, их оттуда исключить.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector