Приложение налоговой не распознало кассовый чек -компания заплатит штраф

Мужчина арендовал автомобиль в BelkaCar. С его карты списали 241 рубль, чек прислали. А он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы фирмы, выписали штраф 259 миллионов рублей за «неприменение ККТ».

Фирма продолжает оспаривать наказание, поскольку чеки-то она выдавала, просто в кассах истек срок фискального накопителя. В первой инстанции выиграла налоговая, в апелляции победила фирма.

Отслеживать дело можно на сайте суда.

В любом случае нарушения требований по ККТ чреваты неприятностями. В статье разбираем частые ошибки при работе с онлайн-кассами и как отбиться от штрафов, если нарушения нашли.

Все компании и ИП обязаны использовать онлайн-кассы:

• При любых расчетах с физлицами: оплата наличными, с карты или переводом на расчетный счет. Но есть особенности, они зависят от вида деятельности и местонахождения фирмы.
• При платежах от других ИП и компаний наличными, картой, смартфоном через POS-терминал и даже при оплатах на расчетный счет с корпоративной карты покупателя, электронного кошелька, счета мобильного телефона.

ИП без работников обязаны применять онлайн-кассы, отсрочка для них закончилась 1 июля 2021 года. Какую кассу выбрать ИП для киоска, ларька или рынка — разобрали в статье.

Некоторым закон разрешает работать без онлайн-касс, но нужно соответствовать по виду деятельности или выдавать покупателю иные документы об оплате. Такие случаи собрали в таблицу.

Есть исключения. Вне зависимости от вида деятельности онлайн-касса нужна при продаже маркируемых, подакцизных товаров и продажах через автоматы. Например, чеки должен выдавать автомат мойки самообслуживания.

Поясним про документ об оплате. Его выдают по просьбе покупателя. Он может быть печатным или заполненным от руки.

И в нем нужно указать почти те же реквизиты, что в чеке: дату, время, адрес продажи, наименование продавца, ИНН, систему налогообложения, признак расчета, наименование товара, стоимость, форму расчета, ФИО и должность кассира, порядковый номер документа.

При продажах в труднодоступных местах придется не только выдавать документы, но еще хранить их копии 5 лет и вести журнал учета выданных документов.

Если не выполнять закон об онлайн-кассах, налоговая вынесет предупреждение или штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

Как дело было. Налоговики заказали банкет в ресторане. Работник заведения получил 200 000 рублей и не выдал чек. Дело дошло до Верховного суда, выиграла налоговая.

Почему так. По ст. 5 Закона 54-ФЗ продавец обязан выдавать клиентам кассовые чеки в момент оплаты. За нарушение предусмотрен штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 75–100% от суммы покупки для организации.

Как «не попасть». Кассир, получивший аванс, должен выбить 2 чека. Первый на предоплату. Второй в момент окончательного расчета на всю сумму услуги. По этому поводу есть подробное Письмо ФНС.

3,9 млн штраф агенту за невыдачу чеков при приеме платежей за ЖКУ

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Почему так. Выдавать кассовые чеки обязаны все организации и ИП.

В том числе операторы по приему платежей, которые только принимают от населения платежи за ЖКУ на основании агентских договоров, заключенных с поставщиками коммунальных услуг. Они являются платежными агентами в соответствии с п.

 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физлиц». Ответственность за невыдачу чека установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Как избежать штрафа. Попробуйте СБИС — чеки для ЖКХ. Программа загрузит платежки из клиент-банка, выберет в них оплаты от физлиц, определит лицевой счет, отправит кассе команду пробить чек и вышлет чек физлицу на e-mail или телефон.

398 тысяч штраф зоомагазину за неприменение ККТ при оплате картой

Как дело было. Покупатели расплачивались банковскими картами. Деньги поступали на расчетный счет индивидуальной предпринимательницы. Чеки она не выдавала. При проверке полноты оприходования наличных средств налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело дошло до второй инстанции, выиграла налоговая.

Почему так. Многие до сих пор устанавливают отдельно терминал для списания денег с карт, отдельно кассу для чеков и выдают 2 чека. Кассир может просто забыть выбить кассовый чек. А он нужен даже тогда, когда покупатель платит банковской картой на расчетный счет фирмы. Иначе налоговая накажет по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для ИП 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей.

Как не нарушать. Можно подключить банковский терминал к СБИС. Кассир будет все оформлять на 1 экране. А программа сама распечатает нужные чеки.

259 млн штраф за чеки касс, снятых с учета

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 рубль, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую.

Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн рублей. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.

5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 тысяч рублей. В первой инстанции выиграла налоговая.

Почему так. Перед новым годом налоговый орган в одностороннем порядке снял с учета 12 касс и фискальных накопителей BelkaCar из-за истечения срока накопителей. Использование таких касс высшие суды приравнивают к неприменению ККТ. Фирма поняла, что работает без касс, только в момент проверки.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (Письма ЕД-4-20/6682@ от 10.04.19, АБ-4-20/2278@ от 24.02.21). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ.

Как избежать штрафа. Контролировать срок действия регистрации кассы и фискального накопителя. Это можно делать самостоятельно на сайте налоговой или автоматически в СБИС. Об истечении сроков программа пришлет смс, e-mail и напомнит в личном кабинете СБИС за 30 дней и за 3 дня.Как самому заменить фискальный накопитель в кассе.

На онлайн-кассу может пожаловаться любой в мобильном приложении налоговой или на сайте ФНС. Налоговый орган вправе провести проверку по собственной инициативе, на основании внутреннего поручения о проверке. Проверки касс не относятся к налоговым, поэтому проходят по отдельным правилам, описанным в Приказах Минфина 132н и 133н от 17.10.11 и ст. 7 закона о ККТ.

ФНС проверяет двумя способами:

• Приходит в магазин.Часто процесс контрольной закупки инспектор снимает на видео и только потом сообщает о факте поверки. Кроме отсутствия онлайн-касс, на таких проверках часто выявляют неоформленных сотрудников. Например, если в чеке указан кассир Иванов, а по факту чек выдает Петров. Как еще ФНС выявляет неофициалов, а предприниматели сами себя выдают.
• Анализирует документы удаленно.ФНС сравнивает, не расходятся ли данные, полученные от онлайн-касс, с отчетностью, поступлениями выручки на расчетный счет. Часто такие проверки автоматизированы, проходят без участия инспектора.

Выявить нестыковки данных о продажах с тем, что кассы передали в налоговую, можно заранее в СБИС ОФД. Программа выгрузит суммы пробитых чеков в вашу учетную систему и поможет выявить ошибки до того, как их обнаружит налоговая.

Какие документы выдают при проверке

• Акт проверки.Его составляют на месте при контрольной закупке, в остальных случаях присылают почтой.
• Протокол об административном правонарушении.Описывает обнаруженные нарушения. Оштрафовать смогут только за нарушения, которые в нем указаны. Иначе штраф получится отменить.
• Постановление о привлечении к административной ответственности.Он устанавливает размер наказания, поэтому обычно оспаривают только этот документ.

Как оспорить привлечение к административной ответственности за нарушения с онлайн-кассами

Во всех документах, которые налоговая выдает по факту проверки, лучше ставить не только подпись о получении, но и указывать фразу «не согласен». Отсутствие возражений налогоплательщика суды часто расценивают как согласие с привлечением к ответственности и отказывают даже в снижении штрафа.

Заявление об отмене постановления о привлечении к административной ответственности можно обжаловать в течение 10 суток с момента получения. Его подают в Управление налоговой инспекции или сразу в суд. Если подать и туда и туда, жалобу будет рассматривать только суд.

Если нарушение связано с осуществлением предпринимательской деятельности, подаем иск в Арбитражный суд, что соответствует ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ. В остальных случаях иск подают в суд общей юрисдикции. В какой суд обжаловать постановление о привлечении, часто пишут в тексте постановления. Или информацию можно уточнить у инспектора, составившего документ.

4 ситуации, когда получится избежать наказания

1. Фирма призналась в нарушении до того, как его обнаружила налоговая.

   Например, кассир выбил чек с неправильной суммой или рассчитал посетителей, когда в ресторане отключили свет.

   Чтобы не оштрафовали: берем у кассира объяснительную, пишем от имени директора уведомление в налоговую в свободной форме и пробиваем чек коррекции. Оригиналы документов отправляем в налоговую.

   Если работаете в СБИС, программа сама все отправит электронно. Как оформить чек коррекции.

2. Истек срок давности привлечения к ответственности.

   По закону срок составляет 1 год. Он отсчитывается по-разному. Год со дня нарушения считают за непробитый чек, неприсланный электронный чек (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Год с момента обнаружения нарушения налоговиками считают при длительных систематических нарушениях порядка применения ККТ (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС 5 от 24.03.05).

3. Налоговая допустила ошибки при привлечении к ответственности.

   Например:

   • В протоколе не описан конкретный момент невыдачи чека, а просто указано на 69 эпизодов невыдачи. Такой протокол не конкретизирует событие правонарушения, а значит, не соответствует требованиям ч. 2 ст. 28.2 КоАП. За это суд кассационной инстанции отменил 78 тысяч рублей штрафа.
   • Не известила налогоплательщика о дате и времени рассмотрении дела об административном правонарушении. Это самостоятельное основание для отмены постановления о привлечении в силу п. 10 Постановления Пленума ВАС 10 от 02.06.04. Например, вот в этом деле налоговая отправила вызов, но из квитанции курьерской службы нельзя было прочитать, какой документ отправила налоговая. Налогоплательщик отрицал извещение и выиграл дело.
   • Неверно рассчитала или не доказала расчет наличных, полученных без применения кассы.
4. Нет состава правонарушения.

   Например, фирма имела право работать без ККТ. Или чек не выдали из-за программного обеспечения. Как произошло в этом деле, где касса автозаправки распечатала чек через 41 секунду после заправки, фирме удалось отбить штраф.

Даже если есть нарушение, наказание можно уменьшить. Какие аргументы использовать?

1. Докажите малозначительность нарушения.

   Если нарушение не принесло никому большого вреда, то по ст. 2.9 КоАП РФ суд может освободить от ответственности и заменить штраф на устное замечание.

   Например, кассирша продала лимонад за 31 рубль, чек выбить забыла, отвлеклась. Через 6 минут к ней подошел проверяющий из налоговой. Она тут же вспомнила о чеке и выбила его.

   Суд признал нарушение малозначительным и отменил 30 000 рублей штрафа.

   Для снижения: налогоплательщики указывают «не согласен» при подписании акта о проверке, протокола о правонарушении. А потом при обжаловании постановления о привлечении ссылаются на «малозначительность». Что под этим словом понимают суды.

   Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (п. 21 Постановления Пленума ВС от 24.03.05 № 5).

2. Сошлитесь на совершение нарушения впервые.

   «Незлостным» нарушителям штраф могут заменить на самое маленькое наказание — предупреждение, это разрешено ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ. За работу без кассы Кодексом предусмотрен только штраф, наказания «предупреждение» нет. Но его все равно могут заменить, если нарушитель — субъект МСП или некоммерческая организация, это разрешает ст. 4.1.1. КоАП РФ. Вот в этом деле кооператив не применял ККТ, а суд заменил 1 млн штрафа на предупреждение.

   Для снижения: налогоплательщики указывают в акте о проверке, протоколе о правонарушении «не согласен, являюсь субъектом , ранее к ответственности не привлекался». А при обжаловании постановления в суде дополнительно прикладывают к иску сведения с сайта налоговой о том, что являются субъектом МСП.

3. Обратите внимание на способ выявления нарушения.

   Если налоговая выявила нарушение при автоматизированной проверке, то штраф можно уменьшить почти в 3 раза по ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. Скидку не дадут, если штраф наложен за повторное нарушение.

   Для снижения нужно:

   • Добровольно устранить нарушение до вынесения постановления.
   • Признать правонарушение письменно, направив обращение в личном кабинете налогоплательщика или через СБИС.

• На счет компании поступил платеж от подотчетного лица покупателя, директора заказчика или с личного счета ИП-покупателя. Нужно выдать чек гражданину, уплатившему деньги. См. Письмо Минфина 03-01-15/58816 от 05.08.2019. Возврат таких средств по заявлению покупателя, например при отказе от покупки, делают на счет гражданина, уплатившего средства. Иначе банк усмотрит в платеже отмывание средств и заблокирует их.
• На счет поступил ошибочный платеж от неизвестного физлица. Ему нужно выдать чек или вернуть деньги. Если компания не знает данных отправителя, то может сообщить банку об ошибке в течение 10 дней с момента поступления платежа. Тогда банк сам вернет средства. Если банк отказывается это делать, сохраняйте переписку с ним, чтобы потом в случае спора доказать свою невиновность. По мнению Верховного суда, именно получатель средств обязан доказывать свое право на деньги.

Если клиент ошибся в лицевом счете и система не нашла договор, СБИС соберет такие оплаты в отдельный список, чтобы вы смогли вручную «разнести» их по договорам.

Подробнее

• Птицефабрика удерживает зп работников в счет оплаты проданных им яйц, кур. Это считается продажей товара с отсрочкой платежа или в рассрочку. Надо пробивать 2 чека с признаками расчета в чеке: «передача в кредит» (при передаче товара) и «оплата кредита» (при удержании из зп). Письмо ФНС АБ-4-20/605@ от 21.01.21.
• Завод удерживает из зп работников деньги в счет оплаты питания в столовой. Завод не должен выдавать чеки, но нужно поручение от работников заводу на оплату средств третьему лицу — столовой.

Магазин удерживает зп в счет возмещения недостачи. Это компенсация затрат работодателя и чек не нужен. Письмо ФНС АС-4-20/16571@ от 21.08.19.

Займы и уступки

• Работник вернул на счет компании ранее полученный заем и проценты за его использование. Тут важна цель займа. Когда магазин выдает работнику заем на покупку его товаров — это рассрочка по оплате и чек нужен. Когда заем выдан на покупку товаров в другом магазине, у третьих лиц, это не связано с оплатой товаров заимодавца, поэтому чек не нужен. Ни на заем, ни на проценты. См. письмо Минфина 03-01-15/97898 от 10.11.20.
• Гражданин-покупатель заплатил аванс за товар, а расплатился позже. Нужно выдать 2 чека. При получении аванса с признаком способа расчета «предоплата» и второй чек — при оплате товара с признаком «полный расчет» на сумму с учетом ранее внесенной предоплаты. См. Письмо ФНС АБ-3-20/2062@ от 19.03.21.

Когда налоговики оштрафуют вас за ошибки в работе с ККТ

ФНС выпустила обзор судебной практики по штрафам за неприменение ККТ, из которого можно сделать много важных выводов. Разберемся, на что обратить внимание в 2022 году.

Что случилось

ФНС России довела до инспекций письмо от 24.08.2021 № АБ-4-20/11905@, где приведен обзор судебной практики о неприменении ККТ за I — II кварталы 2021 года.

Речь о делах по привлечению к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.

Кого и за что оштрафуют

В обзоре прослеживается несколько причин для штрафов, когда доказать свою невиновность не получится.

Одна из таких причин — чек пробит не в том месте и не в то время (например, услуги выполнены, чек оформлен только на следующий день в офисе исполнителя, но сам заказчик его так и не получил — ни лично, ни по электронной почте, ни смс-сообщением).

Еще один момент: при фактических трудовых отношениях между ИП и работником первый лишается возможности не применять ККТ. И то обстоятельство, что трудового договора нет, роли для привлечения к ответственности не играет.

Кроме того, оштрафуют, если:

• сведения о кассире по чеку не совпадают с реальными данными о работнике;
• не совпадает сумма расчета с фактической;
• если за ИП оказывает услуги и получает деньги физлицо, а касса не применяется;
• в чеке кассиром указали директора магазина, а фактически его выдавал другой человек.

• С ошибками в работе с ККТ разобрались, а как быть с ошибками в бухгалтерском учете?
• Скорее записывайтесь на топовый курс повышения квалификации на «Клерке»!
• Вместе с гуру учета Сергеем Верещагиным разберемся:

• какие ошибки бывают;
• на что они влияют;
• как их исправлять.

По окончании курса выдаем официальный документ. Подробности тут

Какие суммы штрафов

Это не оговорено в письме ФНС, но мы напомним, что ответственность за неприменение ККТ устанавливается ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. И там сказано следующее.

Неиспользование онлайн-кассы грозит административным штрафом:

• должностному лицу (а также ИП) — в размере от ¼ до 1/2 величины расчета, произведенного без кассы (при этом не меньше 10 тыс. рублей);
• юридическому лицу — в размере от ¾ до одного размера суммы расчета без использования ККТ (не ниже 30 тыс. рублей).

Если нарушение повторяется, то наказание по нему следует из ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• должностным лицам — дисквалификация от одного года до двух лет;
• ИП и юрлицам — приостановление деятельности до 90 суток.

Когда штрафов можно избежать

Исходя из судебной практики, ясно, что заменить штраф предупреждением разрешается, только если есть совокупность смягчающих обстоятельств, включая совершение нарушения впервые.

А также что иногда процессуальные нарушения допускают сами инспекторы, и это организация или ИП может использовать для отмены штрафа, например:

• допускают ошибки в адресе отправки извещения о нарушениях самому нарушителю (см. постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.04.21 № А33-29554/2020);
• по каким-либо причинам не допускают представителя организации-нарушителя на рассмотрение материалов по делу (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 02.07.21 № Ф10-2295/2021).

Другие важные моменты

ИП и компаниям также нужно взять на заметку, что:

• если о времени и месте составления протокола проверяющие уведомили законного представителя, то нужно допустить к участию представителя с общей доверенностью (без указания в ней конкретного дела);
• пропуск пользователем ККТ срока на обжалование является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требования о таком обжаловании.

Выводы

Налоговики все строже следят за соблюдением законодательства в сфере ККТ, и спорить с ними в судах не всегда удается успешно. Поэтому компании или ИП нужно:

• если ККТ еще не применяется, проверить, обязывает ли вас закон это делать;
• если касса уже есть, проверить корректность ее работы — чеки, фискальный накопитель;
• если с кассой все хорошо, то проверить работу кассира — в частности, своевременность выдачи чеков;
• и быть внимательными: для проверки ККТ налоговики обычно приходят под видом обычных покупателей.

Гость, налоговые проверки никто не отменял! Они только усилятся. Послабления получат единицы, остальной бизнес под угрозой. Налоговики придут, чтобы наполнить бюджет.

«Клерк» сделал уникальный курс про защиту при налоговых проверках. Списки претензий, образцы ответов, лайф-хаки для комиссий и уточненок.

Посмотреть программу курса можно по ссылке.

???? Работодателей обяжут ежемесячно сдавать новый от… Так в телеграме же общение, типа форума. 4000 бухгалтеров чатятся в Телеге

Проверки ККТ стали внеплановыми: как избежать миллионных штрафов от ФНС — Главбух Ассистент

Разберем, кому угрожает проверка, как инспекторы будут ее проводить и сколько придется заплатить за кассовое нарушение.

С 1 марта 2022 года налоговая переводит все проверки ККТ на внеплановый режим. Процедуры профилактических и контрольно-надзорных мероприятий теперь подробно регламентированы.

Изменения также коснулись индикаторов риска, по которым ФНС выбирает претендентов для проверки, и размера штрафов — теперь вместо 30 тысяч компания может заплатить до нескольких миллионов за несоблюдение 54-ФЗ.

Эксперты рассказали, как избежать рисков.

Как привлечь внимание налоговой

Перечень индикаторов риска налоговая сократила до одного пункта — отсутствие в течение 60 рабочих дней фискальных данных в системе ФНС при наличии зарегистрированного ККТ. Такая ситуация вызовет у ФНС подозрения, что компания проводит расчет мимо кассы и укрывает часть выручки для снижения налоговой базы.

Важно! Несмотря на то, что в перечне не перечислены эти случаи, налоговики могут начать проверку компании, если:

• разница между выручкой в декларации и показателями чеков ККТ составляет больше 5%;
• выручка в декларации значительно ниже, чем у аналогичных торговых точек по региону;
• в налоговую поступила жалоба от покупателя о том, что ему не выдали чек.

Некорректные реквизиты в чеке также могут стать причиной пристального внимания налоговой. Если вам выписали предупреждение из-за неправильного наименования товара или системы налогообложения в чеке, лучше в отведенный срок предоставить чеки коррекции. В противном случае можно попасть на внеплановую проверку и последующие штрафы.

Совет эксперта

Из-за санкций многие компании сейчас столкнулись с дефицитом чековой ленты.

Можно ли обойтись без бумажного чека и не нарваться на штраф? Есть законный способ: компания имеет право вместо бумажного чека выдать электронный при условии, что покупатель согласен на такую замену. Чек можно самостоятельно отправить на электронную почту покупателю.

А если клиент зарегистрирован на сервисе «Мои чеки онлайн», достаточно указать там его номер телефона, и чек отправится автоматически. Такой способ позволит также сократить расходы на кассовую ленту.

Как происходит проверка ККТ: 5 этапов

Главное изменение — с 1 марта 2022 года инспекторы ФНС имеют право проверить ККТ по адресу регистрации компании или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Нововведение в 54-ФЗ связано с имеющейся практикой нарушений: недобросовестные налогоплательщики, чаще всего ИП, устанавливали кассовую технику в жилом помещении, пользуясь тем, что у налоговой не было возможности провести осмотр.

Теперь инспекторы смогут проверить таких предпринимателей.  

Остальные изменения сама ФНС называет скорее сменой названия уже существующих методов проверки. Налоговые инспекторы и до этого использовали способы, которые перечислены ниже, однако теперь все их действия подробно регламентированы. 

Поскольку не все знают, как именно проходит проверка, налоговые консультанты разобрали все методы налоговой и рассказали, каких действий ожидать от инспекторов на каждом из этапов проверки.

Итак, вы привлекли внимание ФНС. После этого инспекторы начинают уже знакомый нам мониторинг, в ходе которого используют всю доступную информацию в своей системе. В результате наблюдения могут быть приняты следующие решения:

• проведение внеплановой проверки;
• объявление предупреждения.

Важно! Штрафов после наблюдения нет, это предварительный этап контроля.

Если на этапе мониторинга у налоговиков появились вопросы, но им не хватило имеющихся данных, они могут:

• истребовать документы у банка, в том числе выписки по счету;
• запросить письменные объяснения от самой организации;
• провести экспертизу.

Обычно такая проверка занимает не более 10 рабочих дней, в срок не включен период между направление запроса от налоговой и получения затребованных документов.

Такое обследование, как правило, назначают дополнительным мероприятием. Оно не требует предварительного уведомления и направлено на то, что уточнить, адрес и наименование организации или ИП. Обычно на обследование выезжают двое инспекторов, чтобы в случае выявления нарушений они сразу могли перейти к этапу контрольной закупки.

Многие компании не знают, что налоговики могут притвориться покупателями и приехать в офис или магазин компании. Тем временем именно этот этап проверки обычно приводит к штрафам. 

Этот метод используют, когда в ходе мониторинга или после получения жалобы от покупателя у налоговой возникли подозрения.

Как проводится контрольная закупка

Инспекторы под видом тайных покупателей могут посетить торговую точку, например кафе или магазин одежды. Для такого визита не требуется предварительное уведомление. 

В контрольной закупке должны участвовать двое инспекторов. Налоговики могут провести осмотр и пронаблюдать, получают ли покупатели чеки, опросить продавцов. А могут провести эксперимент и лично совершить какую-то покупку.

При этом сотрудники ФНС имеют право документировать проверку, используя фото-, аудио- и видеозапись.

1. Выездная внеплановая проверка

Выездная внеплановая проверка включает в себя остальные контрольные мероприятия, такие как осмотр, истребование документов, эксперимент. Если в результате внеплановой проверки будут выявлены нарушения, на компанию может быть возбуждено дело об административном правонарушении. 

Штрафы за кассовые нарушения

Нарушение	Штраф для ООО	Штраф для ИП
Расчет без ККТ	75–100% от суммы расчета мимо кассыМинимальные размер выплаты — 30 000 рублей	25–50% от суммы такого расчетаМинимальные размер выплаты — 10 000 рублей
Не выдали покупателю чек	10 000 рублей	2 000 рублей
Чек содержит некорректные данные	5–10 000 рублей	1,5–3 000 рублей

Самые крупные штрафы выписывают за расчеты без ККТ. На практике многие компании уже заплатили миллионные штрафы в результате внеплановых проверок ККТ от ФНС. 

Кейс 

В ходе контрольной закупки инспекторы совершили небольшую покупку на 60 рублей. Компания не пробила чек. Штраф за такое нарушение составит фиксированную сумму в 30 000 рублей. 

Однако после выявления нарушения налоговики запустили документарную проверку и запросили у банка выписки по счетам. Сравнив суммы из выписки с показателями ККТ компании в системе ФНС, инспекторы обнаружили расхождения на сумму более 5 млн рублей. 

Так штраф в 30 тысяч вырос до 3,2 млн рублей.

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 01.02.2022 по делу № А53-34960/2021

Чтобы снизить риски, лучше исправить ошибки до начала проверки. Для этого следует сформировать чеки коррекции. Поскольку ФНС имеет право штрафовать только за нарушения в течение года, то вам пригодятся чеки именно за этот период. 

Важно! Такая мера не спасет, если налоговая уже выявила нарушение.

Для малого бизнеса налоговая ФНС сделала послабление: за первичное нарушение вместо штрафа может быть выписано предупреждение.

Однако только в том случае, если нарушение не будет квалифицировано судом как умышленное уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Также решение суда будет не в пользу предприятия, если в ходе проверки будут обнаружены другие административные нарушения, в том числе и не относящиеся к ККТ.

Кейс 

Суд может и снизить сумму штрафа, если посчитает ее слишком большой. Так, организация провела расчет без ККТ на сумму 34 млн рублей. Изначальный размер штрафа — 25,3 млн рублей  — суд сократил до 12,7 млн 

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 01.02.2022 по делу № А53-34960/2021

Профилактические мероприятия вместо проверок

Помимо выездных проверок и мониторинга налоговая занимается профилактикой нарушений. К таким мероприятиям относятся:

1. Объявление предостереженияВыписывается, если у налоговой есть подозрения, но нет уверенности в нарушении, например, если компания внепланово перерегистрировала ККТ. Такое предостережение можно оспорить.
2. Профилактический визитЦель такого визита — проинформировать о требованиях к ККТ. Может быть как личным, так и по видео-конференц-связи.Чаще всего уведомление о таком визите приходит недавно открывшимся организациям при первичной регистрации ККТ. При этом компания может от визита отказаться.
3. КонсультированиеФНС предоставляет устное консультирование по ограниченному кругу вопросов, касающихся соблюдения кассового законодательства.
4. ИнформированиеРазмещение пояснений на сайте ФНС.

Важно! Профилактические мероприятия не вызывают санкций в отношении компании.

.

Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2022 году

Налоговая возобновила проверки кассовых аппаратов — закончился мораторий на проверки, который ввели прошлой весной из-за пандемии. Предпринимателей могут оштрафовать за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки. Мы разобрали все нарушения и штрафы по онлайн-кассам в 2022 году, а также рассказали, какие планируются реформы.

Штраф за отсутствие онлайн‑кассы

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штраф за неприменение онлайн‑кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
• Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

• Должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей.
• Юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

С 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

• должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей,
• ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться.

При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские».

Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ.

Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Скачать Кассу МойСклад

Штраф за нарушение использования онлайн-кассы

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

1. Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ, за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

   • должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей,
   • юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.

2. Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

   • для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей,
   • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое, — то с момента, когда проверяющий его нашел.

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

• Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
• Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

• для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
• для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могли только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Предприниматели, которые заключили договор, должны были поставить кассу в течение 30 дней.

Новые штрафы за онлайн-кассы с 2022 года

В связи с последними изменениями в 54-ФЗ с 1 марта 2022 года предприниматели забудут о плановых проверках бизнеса относительно применения онлайн-касс. Тем не менее государство продолжит контролировать эту сферу: на смену плановым проверкам придут профилактические. Это значит, что инспектора ФНС смогут:

• информировать ИП;
• объявлять предостережения.

При этом размеры штрафов для нарушителей останутся прежними.

Как перейти на электронные чеки Можно ли не выдавать бумажные чеки на кассе Как маркировка изменила реквизиты кассовых чеков Что меняется с 1 февраля: новый срок по ЕНВД, маркировка одежды и номенклатура в чеке Бизнес в пандемию: меры поддержки и ограничения во вторую волну коронавируса

Данные с кассы не поступали в налоговую: ФНС ответила, будет ли штраф

Данные с кассы не поступали в налоговую: ФНС ответила, будет ли штраф

Оператор фискальных данных (ОФД) не отправлял кассовые чеки налоговикам. Что делать налогоплательщику? И грозит ли ему штраф? На эти вопросы специалисты ФНС ответили на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

По общему правилу, оператор фискальных данных обязан ежедневно передавать в налоговые органы фискальные данные, которые приняты от пользователя ККТ, не позднее 24 часов с момента получения таких данных. Исключение установлено для случаев применения ККТ в местностях, удаленных от сетей связи. Об этом сказано в пункте 2 статьи 4.5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

Тем не менее ответственность за несвоевременную пересылку данных с фискального накопителя в налоговый орган лежит на владельце ККТ.

Заключить договор с ОФД и подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как проверить, отправлены ли чеки в налоговую?

Проконтролировать отправку чеков можно следующим образом:

• проверить чеки в личном кабинете ОФД (если их там нет, значит, информация не передалась);
• просмотреть отчет о состоянии расчетов (в нем должно отображаться количество чеков, которые не отправлены через ОФД).

Кроме этого, ККТ периодически выдает уведомления о наличии непереданных налоговикам документов (но такая функция присутствует не во всех моделях).

Что делать, если оператор не передал данные?

В таком случае понадобятся следующие документы:

• образцы непереданных чеков;
• отчет о регистрации/перерегистрации ККТ;
• договор с ОФД.

Копии перечисленных документов нужно отправить в Управление оперативного контроля ФНС через сайт службы.

Штраф за непередачу данных

Если организация или ИП не передали фискальные документы в налоговый орган, то это является нарушением, за которое предусмотрена административная ответственность на основании части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Эта норма предусматривает следующее наказание:

•  для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
•  для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой до 50% Подобрать комплект В закладки Поделиться 2 340