Приостановка взыскания не поможет разблокировать счета

живем по закону

Можно ли вернуть деньги

Вера Безлепко

поговорила с опытным юристом

Некоторые даже не знают, что у них есть долги, но неожиданно их счета блокируют, а деньги списывают. Например, человек продал квартиру, а новый владелец не перезаключил договор с Горгазом: за газ по счетчику оплачивает, а за техобслуживание — нет. Спустя три года судебный пристав арестовал кредитный счет бывшего владельца квартиры и списал деньги.

Рассказываем, что делать в такой ситуации: как отменить судебный приказ и вернуть деньги.

Когда могут арестовать счет, и как это происходит

Если сумма долга незначительная, ее списывают со счета, и человек может дальше распоряжаться деньгами. А когда образуется большая задолженность, например, по ЖКХ, налогам или кредиту, счет арестовывают: все деньги, поступившие на счет, идут на погашение долга.По закону срок исковой давности — три года, и кредиторы часто обращаются в суд накануне его истечения.

При этом сумма долга не важна: затребовать могут, например, 300 ₽ пени, которые должник когда-то забыл оплатить.Сейчас при взыскании долгов предусмотрен претензионный порядок: взыскатель должен сначала направить неплательщику претензию и подождать месяц. За это время человек может добровольно погасить задолженность.

Но досудебная процедура не касается займов между физическими лицами: если взяли в долг у соседа под расписку и не вернули деньги вовремя, сосед не обязан ждать месяц и может обратиться в суд с первого дня просрочки.У взыскателя есть два варианта получить долг: направить иск или запросить судебный приказ.

Большинство должников имеют дело со вторым вариантом: не нужно ходить на заседания, выслушивать возражения ответчика. По судебному приказу могут истребовать долг до 500 000 ₽, минимальной суммы нет, затребовать можно хоть 100 ₽. Если сумма больше 500 000 ₽, взыскать долг можно только через суд.Для получения судебного приказа взыскателю достаточно подать заявление в мировой суд.

Приказ выносят в течение пяти дней: судебное заседание не проводят, доводы и возражения ответчика не заслушивают. Судья выносит решение на основании заявления от взыскателя. Еще пять дней дается, чтобы отправить заверенные копии приказа должнику и взыскателю.

В реальности сроки не всегда соблюдают — от обращения взыскателя до отправления копий приказа может пройти один-два месяца, если канцелярия судебного участка загружена.Когда взыскатель получит копию приказа, он может отнести документ к судебному приставу или в банк, где у должника открыт счет.

Судебные приставы.

Когда пристав получает судебный приказ, он в три дня возбуждает исполнительное производство и дает должнику пять дней, чтобы добровольно погасить долг. Срок отсчитывают со дня размещения сведений на сайте Федеральной Службы Судебных Приставов (ФССП). Если долг не погашен, пристав имеет право списывать 50% дохода должника.

Иногда приставы списывают с кредитного счета все деньги или арестовывают счет. Но, согласно Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, это незаконно. В этом случае должник может потребовать у пристава вернуть половину денег.

Если пристав не согласится — можно написать жалобу на имя старшего судебного пристава или обратиться в суд и обжаловать действия пристава. Жалобу или иск нужно подать в десятидневный срок после списания денег.Приставы также не имеют права списывать социальные выплаты, связанные с причинением вреда здоровью.

К ним относятся, например, компенсации от работодателя за травму, полученную на производстве. Нельзя списать деньги из материнского капитала, алиментов, пособия на детей, компенсации по уходу за нетрудоспособными и пенсии по потере кормильца.

Работу пристава оплачивает должник — к сумме долга прибавляют около 1000 ₽ на расходы по исполнительному делопроизводству. Например, вы задолжали 200 ₽, а по исполнительному делу заплатите уже 1200 ₽.

Банк.

Если взыскатель принес судебный приказ в банк, счет должника заблокируют в тот же день и спишут имеющиеся деньги. Обычно напрямую в банк обращаются коммунальные службы и взыскатели-физлица, если знают банк, в котором должник держит деньги.

Где посмотреть свои долги

Когда счет арестовывают и деньги списывают, банк присылает смс, в котором указывает документ-основание. Если смс не пришло — причину ареста люди узнают, когда получают письмо из суда или от пристава. Или когда не могут оплатить покупку картой.

Как защитить банковскую карту от мошенников

Держатель карты проверяет деньги через мобильный банк или звонит оператору и узнает, что счет арестован на основании постановления о возбуждении исполнительного производства. Значит, подробную информацию нужно смотреть на сайте ФССП — вы узнаете, кто взыскатель и сумму задолженности. Информация дублируется на Госуслугах.

На сайте ФССП введите в поисковую строку свои Ф.И.О. или номер исполнительного производства

Если на сайте судебных приставов информации нет, придется обращаться в мировой суд. Номер дела, общую сумму задолженности и другую информацию можно найти на сайте своего участка мирового суда: назовите свои фамилию, имя, отчество, адрес по месту регистрации.

Если дело не проходило по их ведомству, возможно, кредитор подал исковое заявление. Тогда нужно искать информацию на сайте районного суда. Если опять ничего не нашли, возможно, информация еще не появилась.

Повторите попытку через 2–3 дня или обратитесь в канцелярию суда лично.

Чтобы найти иск, надо зайти в раздел «Судебное делопроизводство»

Как отменить судебный приказ

В десятидневный срок подать возражение. У должника есть 10 дней, чтобы отменить приказ без всяких доводов. Если последний день приходится на выходной, срок сдвигается до следующего рабочего дня. Срок отсчитывают со дня, когда судебный приказ вручили должнику. Обычно приказ отправляют заказным письмом, и должник получает извещение.

Чтобы не пропустить срок, лучше не затягивать с визитом на почту — сразу получить заказное письмо с приказом и написать возражение. В возражении не нужно доказывать, что приказ несправедлив, а вы исправно выплачивали кредит и отдавали коммунальщикам ползарплаты. Достаточно выразить несогласие и отнести возражение в суд.

Можете скачать пример возражения на судебный приказ и написать аналогичный от своего имени.

Если не получается лично подать заявление, его можно отправить по почте. На основании возражения судья выносит определение об отмене судебного приказа.

В возражение укажите сумму долга, взыскателя и выразите несогласие с судебным приказом

Доказать, что срок на отмену судебного приказа пропущен по уважительной причине, и подать возражение. Если должник пропустил десятидневный срок, судебный приказ вступает в силу. Чтобы его отменить, должник в возражении указывает причину, почему не уложился в законный срок. Если суд признает причину уважительной — он сдвинет срок.

• Должник не мог получить судебный приказ вовремя. Посмотрите, сколько хранилось письмо на почте: по закону его хранят семь рабочих дней. Случается, что письмо возвращают в суд раньше, поэтому вы не успели получить письмо. Путь отправления и срок хранения можно проследить по штампам на конверте и по трек-номеру, расположенному под штрихкодом.
• Должник не уложился в срок по уважительной причине. Уважительными причинами суд признает командировку, путешествие, болезнь или проживание в другом городе. Чтобы подтвердить слова, приложите к заявлению, например, железнодорожные билеты или договор аренды жилья.

После сбора доказательств нужно ознакомиться с материалами дела. Напишите заявление на имя судьи и попросите выдать материалы. В этом случае десятидневный срок отсчитывают с даты, когда вы получили материалы для ознакомления.

Пример заявления об ознакомлении с делом

Что делать после отмены судебного приказа

Когда мировой судья рассмотрит заявление и отменит судебный приказ, нужно получить в суде копию определения об отмене судебного приказа. Копия должна быть заверена гербовой печатью судьи. Документ могут выслать по почте или выдать на руки.

Второй вариант быстрее, поэтому предпочтительнее. Копию определения нужно отнести к приставам или в банк — зависит от того, куда обратился взыскатель.

Если делом занимаются приставы.

Нужно написать заявление о прекращении исполнительного производства — можете скачать шаблон заявления. Документ подают в канцелярию Районного отдела судебных приставов или лично приставу, который ведет дело. Его фамилия, телефон и адрес отдела указаны на сайте.

Если лично вручите определение, примерно через неделю пристав прекратит судебное производство и отправит в банк сведения на разблокировку счетов.

Шаблон заявления о прекращении исполнительного производства

Если взыскатель обратился в банк — достаточно отнести копию определения об отмене приказа в ближайшее отделение, и счет разблокируют в течение трех дней.

Как вернуть списанные со счетов деньги

Минимальный прожиточный минимум для региона. Если доход семьи ниже нормы, то добавляется поправочный коэффициент, он уменьшает долю допустимых расходов на жилищно-коммунальные услуги.

Чтобы рассчитать поправочный коэффициент, доход одного члена семьи делят на прожиточный минимум.

Размер прожиточного минимума определяют поквартально, но в 2020 году из-за пандемии расчеты запаздывают.

Пока опубликован прожиточный минимум за I квартал 2020 года: 10 843 ₽ — в среднем на человека, 11 731 ₽ — для трудоспособных россиян, 8944 ₽ — для пенсионеров, 10 721 ₽ — для детей.

В заявлении указывают: фамилию истца и ответчика, суммы взыскания и взысканных денег

Через месяц определение о повороте исполнения судебного акта вступит в законную силу, и вы получите исполнительный лист. Его вместе с заявлением на возбуждение исполнительного производства должник относит приставу. Если взыскатель — организация, заявление относят в отдел по работе с юридическими лицами. Если взыскатель — физическое лицо, документы передают районному приставу.

Важно: в качестве реквизитов для зачисления денег, нужно указывать реквизиты счета, а не номер карты.

Что делать после отмены приказа и возврата денег

Разблокировка счета и возврат списанных средств решит проблему временно, ведь долг остался не погашен. Спустя несколько месяцев взыскатель снова обратится в суд, и счета опять заблокируют. Повторно отменить приказ уже не получится, но можно договориться с кредитором или приставом.

Если взыскатель — банк, попытайтесь рефинансировать долг, чтобы уменьшить сумму ежемесячного взноса. Если задолжали коммунальщикам, напишите заявление в управляющую компанию о рассрочке долга. Или договоритесь с приставом о ежемесячных выплатах без блокировки счета.

Если ваши счета арестовали, первым делом найдите причину: запросите сведения о взыскателе в банке, посмотрите информацию на сайтах ФССП, районного или мирового суда.

Если счет заблокирован на основании судебного приказа — отмените его. Чтобы вернуть списанные деньги — напишите заявление на поворот судебного акта.

Когда счет разблокируют, договоритесь со взыскателем или приставом о ежемесячных платежах.

Читайте другие материалы о личных финансах

Блокировка счета организации налоговой — что делать?

• Налоговый контроль Блокировка счета

Часто деятельность организации значительно затрудняется в связи приостановлением налоговым органом операций по счетам в банке.

При этом действия налоговой не всегда являются правомерными. И, к сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибочных решений налоговой инспекции.

В каких случаях налоговая может приостановить операции по счетам, какие меры при этом необходимо предпринимать.

Проблема блокировки расчетного счета схематично выглядит просто

Основания для приостановления операций по счетам в банке

Приостановление операций по счетам в банке в основном применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа (ст. 76 НК РФ). Блокировка счета означает невозможность проведения операций по расходованию денежных средств (оплата контрагенту, снятие средств по чековой книжке и другие).

Приостановить операции по счету налоговая инспекция может в следующих случаях:

1. Блокировка счета из-за неуплаты в срок налога, пени, штрафа. Здесь расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам;
2. Блокировка счета из-за непредставления налоговой декларации в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее подачи, в том числе в электронной форме. Ограничений по сумме на блокировку счета нет. Организация не сможет осуществлять расходование средств и находящихся на счете  и будущих платежей до отмены блокировки;
3. Блокировка счета из-за непередачи квитанций о приеме. С 2015 года организации и ИП, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием и подтверждение приема электронных документов. Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 (шести) рабочих дней с даты получения. Речь идет о следующих документах:

Отвечать на налоговые требования нужно определенным образом. Как правильно отвечать на налоговые требования?.

Блокировка расчетного счета, как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества

Кроме этого, ИФНС может заблокировать счет, если по результатам выездной налоговой проверки начислены налоги.

Налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия.

После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Счет блокируется полностью с невозможностью осуществления каких-либо расходных операций по нему. Есть исключения. Банк списывает деньги с расчетного счета организации (ст. 855 ГК РФ):

• 1 очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• 2 очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• 3 очередь — по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
• 4 очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• 5 очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, при заблокированном налоговой инспекцией расчетном счете банк может провести платежи 1, 2 и 3 очереди.

Важно! Приостановление операций по счетам действует с момента получения банком решения до момента его отмены.

Блокировка расчетного счета в банке — варианты действий

Если Ваш счет заблокировали, то следует оперативно принимать меры по его разблокировке. Для начала проверим состояние наличие блокировки расчетного счета, используя сервис налоговой службы.

Дальше выбираем вариант.

1 вариант. Выполнить требования налоговой инспекции

Знайте:

• отдельные нарушения в оформлении деклараций (например, ошибки в оформлении титульного листа, указание ошибочного налогового периода) не могут служить основанием для приостановления операций по счетам налогоплательщика либо для наложения штрафа за непредставление декларации;
• требования об уплате налога (пени, штрафа) с нарушением положений п. 6 ст. 69 НК РФ оценивается судом, как существенное нарушение процедуры принудительного бесспорного взыскания налогов, пеней и штрафов.

Выясните причину блокировки расчетного счета. В банке получите информацию о блокировке. Отправляйтесь в налоговую инспекцию, выясните причину и инициатора блокировки.

Обычно блокируют из-за недоимки по уплате налоговых взносов, отсутствии декларации или квитанций о приеме документации. Решение отменяется после исправления причин блокировки.

Это происходит не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей.

Решение об отмене блокировки расчетного счета выдается, если произошел факт:

• уплата организацией задолженности в бюджет или взыскание задолженности налоговым органом. Принимается решение об отмене не позднее одного дня, следующего за днем получения документов;
• предоставление отчетности (декларации). Принимается решение об отмене не позднее следующего рабочего дня;
• денег на счете больше, чем истребуется. Организация направляет ИФНС заявление о разблокировке счетов. Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке. Налоговая служба после получения данного заявления принимает решение о «размораживании» счета и направляет его в банк. Если сумма для погашения долга не подтверждена лицом, решение затягивается. В этом случае налоговая самостоятельно требует у банка данные об остатке средств на счетах должника, и только после этого в течение следующих суток счет будет доступен.

2 вариант. Блокировка незаконна — обжаловать решение

Иногда ИФНС выносят решение о приостановлении операций по другим основаниям:

• Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности. Расчетный счет может быть заблокирован только в случае нарушения сроков подачи налоговой декларации. Если организация опоздала с бухгалтерской отчетностью, оснований для приостановления операций не возникает. Объяснение: Если организация не представит декларацию в течение 10 дней по окончании срока, установленного для ее подачи, то налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по банковским счетам компании в течение трех лет со дня окончания 10-дневного срока.Но возможность приостановления операций по счетам налогоплательщиков в случаях непредставления ими бухгалтерской (финансовой) отчетности Налоговым кодексом РФ не предусмотрена;
• Связь с компаниями-однодневками. Подобное подозрение незаконно, оно не предусмотрена НК РФ, и суды в таких спорах встают на сторону компаний. Объяснение: Постановление ФАС Московского округа от 09.11.2009 N КА-А40/11899-09 по делу N А40-88727/08-87-440 Требование: О признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии решения об отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Обстоятельства: Налоговый орган указал, что основания для разблокирования счета заявителя в банке, предусмотренные ст. 76 НК РФ, отсутствуют, поскольку согласно электронной базе комплексных сведений о налогоплательщиках общество обладает тремя признаками фирмы-однодневки. Решение: Требование удовлетворено, поскольку спорное решение принято в нарушение п. 3 ст. 76 НК РФ и налоговый орган обязан был отменить его не позднее одного операционного дня;
• Несвоевременная сдача налоговой отчетности по итогам отчетного периода. Есть нюанс — приостановление операций по счетам налогоплательщика не применяется в случае непредставления налогоплательщиком расчета. Объяснение. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации. НК разграничены понятия «налоговая декларация» и «расчет авансового платежа» (ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Таким образом, налоговая декларация и расчет авансового платежа — это два разных документа

Блокировка счета налоговой: причины, проверка и что делать?

1. Неуплата налога.
2. Задержка отчетности.
3. Нарушения в электронном документообороте с ФНС.

Если сумма начисленного налога выше суммы уплаченного, возникает недоимка. То есть бюджет недополучил законные налоги. При обнаружении такого факта ФНС письменно извещает налогоплательщика и требует погасить долг и начисленные пени по налогу.

Требование следует исполнить в течение 8 рабочих дней, иначе произойдет блокировка счета налоговой. Проверить, заблокирован ли счет, просто: банк не позволит произвести платежные операции при аресте счета налоговой инспекцией.

Исключение: если на счете денег больше, чем сумма недоимки, ограничения по счету налоговыми органами будут наложены лишь на часть счета.

ФНС может заблокировать счет за неуплату при условии, что у нее есть решение о взыскании налога. Такое решение принимается, если сумма задолженности превысила 3 000 ₽.

Для каждого вида отчета в ФНС установлен свой срок. Если налогоплательщик отправит декларацию (по НДС, прибыли, акцизам, УСН и пр.), РСВ или 6-НДФЛ спустя 20 рабочих дней, скорее всего, банк сообщит, что налоговая заблокировала счет. Ограничение по счету налоговая инспекция устанавливает на основании ст. 76 НК РФ.

Раньше счета блокировали за задержку со сдачей отчетности на 10 рабочих дней. С 1 июля 2021 года правила смягчили, увеличив срок до 20 рабочих дней.

Кроме того, с 1 июля 2021 года у ФНС появилось право предупреждать налогоплательщиков о возможных блокировках за 14 рабочих дней до заморозки счетов.

Для этого даже запустили сервис «Как меня видит налоговая» — в нем можно отслеживать просроченные отчеты и срок до блокировки.

Бывают случаи, когда компании отправляют декларацию в срок, но от ФНС приходит отказ в приеме или уведомление о том, что декларация (расчет) считается непредставленным. Это равносильно тому, что декларация не сдана. Поэтому приостановка операций по счетам налоговой инспекцией неизбежна, если не устранить нарушение в сжатые сроки.

Компании, на которых лежит обязанность по сдаче электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), должны в течение 10 рабочих дней с момента появления такой обязанности подписать договор с оператором ЭДО.

Если этого не сделать, налогоплательщик не сможет получать и отправлять данные в ФНС. После того как инспектор обнаружит такую нестыковку, в течение 10 рабочих дней счет будет заблокирован до устранения нарушения (п.

 3 ст. 76 НК РФ).

Осторожнее нужно быть и с отправкой электронных квитанций. Любое требование налоговой требует отправки электронной квитанции о приеме. Проигнорировав требование ФНС, налогоплательщик вряд ли сможет избежать приостановления операций по счету.

Отправить квитанцию нужно успеть за шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После этого у плательщиков есть еще ровно 10 рабочих дней, чтобы исправить ситуацию и направить квитанцию, если до сих пор она не ушла в ФНС (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

На самом деле все достаточно просто и очевидно. Чтобы разблокировать счет, нужно устранить допущенные нарушения: заплатить налог, сдать отчет, наладить электронный документооборот.

Исправив все ошибки, следует известить об этом ФНС. Личный визит или письменное уведомление — это выбор налогоплательщика. Естественно, личное посещение может ускорить процесс снятия блокировки.

После получения письма от компании счет разблокируют в течение следующего рабочего дня (п. 3.1 и 3.2 ст. 76 НК РФ). Но лучше не делать ситуацию критичной, а сдавать отчеты вовремя и в срок платить все налоги. Блокировка счета может значительно пошатнуть стабильность компании, также могут сорваться выгодные сделки.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

Попробовать бесплатно

Несколько лет назад стало возможным проверить блокировку счета на сайте налоговой. На сайте ФНС проверка приостановлений по счетам происходит достаточно быстро.

Проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой инспекции может любое заинтересованное лицо. Так может поступить поставщик, чтобы удостовериться в безопасности сделки. Также проверить состояние счетов может фирма, планирующая сотрудничать с анализируемой компанией. Блокировка счетов может насторожить потенциальных поставщиков, покупателей.

Для проверки выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Важно, что вам понадобится ИНН налогоплательщика и БИК банка, в котором у него открыт счет. Все решения о приостановке операций будут указаны в графе «Результат запроса».

В данной статье вы узнали, как разблокировать расчетный счет, который заблокировала налоговая служба.

Проверить блокировку счетов налоговой инспекцией

Нарушили срок приостановки или неправомерно приостановили операции по счетам

• Налогоплательщик может потребовать с инспекции проценты в случаях, когда налоговики:
• — нарушили срок отмены решения о приостановлении операций по счетам;
• — нарушили срок направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам;
• — неправомерно вынесли решение о приостановлении операций по счетам.

Проценты считают от суммы, в отношении которой действовало приостановление, и начисляют за каждый календарный день блокировки или просрочки. Ставка равна ключевой ставке Центробанка, которая действовала в эти дни.

Аналогичные нормы применяются также в случае приостановления переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации.

Инспекция незаконно заблокировала счет

После выездной проверки налоговый орган принял обеспечительные меры, в том числе в виде приостановления операций по расчетному счету. Решение об их принятии суд признал недействительным.

После этого налоговики отменили свое решение о приостановлении, а налогоплательщик обратился в суд за взысканием неустойки.

Поскольку инспекция неправомерно вынесла решение о приостановлении операций, Восемнадцатый ААС обязал ее выплатить проценты.

В другой ситуации инспекция приостановила операции по расчетному счету общества за непредставление декларации по НДС. Однако отчет был представлен вовремя, имелось извещение о вводе сведений декларации. Об этом налогоплательщик сообщил в налоговую.

Отмена решения последовала более чем через месяц после получения письма. Платить проценты инспекция отказалась. По ее мнению, она устранила причину приостановки: направила в банк решение об отмене приостановления.

АС Поволжского округа посчитал, что права и интересы общества нарушены, за что ему полагается выплата процентов.

Еще один спор данный налогоплательщик выиграл в суде ранее. Инспекция приостановила операции по счетам. Из-за несвоевременной отмены решения налоговикам пришлось заплатить проценты.

И еще четыре дела подряд (более чем на 600 тыс. руб.) эта же компания выиграла в суде в марте, мае, июне и августе 2018 года. Операции были приостановлены из-за ошибочного мнения инспекции о том, что декларация по НДС не была представлена. Однако отчет был сдан своевременно.

В суде налоговый орган подтвердил ошибочность своих действий, указав, что в программе произошел технический сбой. Арбитры указали, что это не является доказательством правомерности его действий, и взыскали проценты.

Отсутствие материальных потерь налогоплательщика при невозможности использовать деньги со счета не влияет на его право получить проценты.

Инспекция поздно разблокировала счет

Решения о приостановлении операций были приняты после того, как налогоплательщик добровольно не исполнил требования об уплате штрафов. Штрафы были взысканы, но инспекция бездействовала: лишь только спустя почти два года по заявлению налогоплательщика она отменила приостановку.

Суд не принял доводы инспекторов о том, что в период приостановки остаток денег на счете на конец каждого дня всегда превышал сумму, приостановленную к взысканию.

По мнению Третьего ААС, начисление и уплата процентов не зависят от того, доказано ли причинение налогоплательщику фактического вреда (убытков, ущерба) приостановлением операций.

Негативные последствия от незаконной приостановки надо доказать

Некоторые суды считают, что взыскание с налогового органа процентов носит компенсационный характер и не предполагает обогащение налогоплательщика.

Так посчитал АС Московского округа. Установив, что операции по счету были приостановлены из-за непредставления декларации по земельному налогу, плательщиком которого предприятие не являлось, суд все же поддержал инспекцию и отказал в выплате процентов.

Приостановление операций не повлекло для компании негативных последствий. Из пяти дней, в течение которых операции были приостановлены, три дня являлись выходными и праздничными.

Компания не смогла доказать, что в оставшиеся дни она пыталась воспользоваться счетами и не смогла этого сделать.

АС Северо-Кавказского округа также решил, что общество не понесло материальных потерь. Незаконная приостановка длилась семь дней, из которых два были выходными. Налогоплательщик не подтвердил, что в остальные дни он намеревался осуществить какую-либо расчетную операцию по счету.

Поэтому в подобных ситуациях следует запастись поручениями о совершении банком расчетных операций по счету, прежде чем идти в суд.

Открыть полный текст документа

Блокировка расчетного счета по 115-ФЗ: судебная практика

Наложение банком блокировки на счет означает приостановку любых операций по нему. Согласно статистическим сводкам «Деловой России», только за 2017 год в нашей стране блокировке подверглись свыше 700 тысяч счетов различных организаций (юр. лиц и ИП). Новой статистики пока нет, но блокировки позволили пресечь вывод в нелегальный оборот более 100 млрд руб.

Кто находится в зоне риска

Банки могут заблокировать счет любой организации (предпринимателя), которая используется как в коммерческих, так и в личных целях.

Одна из самых частых причин приостановки операций – невнимательное заполнение документов, приводящее к ошибкам и неточностям.

Кроме того, основанием может стать несвоевременное изменение сведений, либо проведение нехарактерной для этого счета операции.

К примеру: организация обычно проводит сделки на общую сумму не более 500 000 руб./в месяц. На фоне такой активности заключенный контракт на сумму более 1 миллиона рублей выглядит подозрительно и может послужить причиной блокирования. Нужно четко представлять, какие действия приводят к повышению ее вероятности, чтобы этого избежать.

Законодательная база блокирования счетов

Принятый 7 августа 2001 г. Федеральный закон № 115 «О противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма» дал банкам право оценивать операции на счетах клиента. В соответствии с требованиями регулирования и внутренними правилами контроля установлены следующие признаки повышенного риска:

1. Нехарактерные для конкретного счета сделки.
2. Отсутствие экономической обоснованности сделки.
3. Выведение крупных сумм за пределы страны.
4. Искусственное занижение платежей по тарифам.
5. Перевод значительных сумм в наличность с целью уклонения от налогов.

Любой из перечисленных признаков является основанием для банка устроить внутреннюю проверку. Это означает запрос документов по подозрительной сделке. Клиенту нужно предоставить их до определённой даты. Непредставление грозит приостановкой операций по клиентскому счету.

Регулярная плановая проверка банка призвана выявить причастность к деятельности террористической или экстремистской направленности. Счета самих организаций (юр. лица, ИП), на которые пала тень сомнения, а также контрагентов этих компаний подвергаются немедленной блокировке. Подробности этого процесса представлены в статье «Что такое блокировка счета по 115-ФЗ?».

Снизить риски блокирования счетов поможет ряд полезных действий, которые должны войти в привычку:

1. Своевременное предупреждение банка об любых изменениях в сведениях, будь то новый юридический или фактический адрес, директор, а также ОКВЭД: получение оплаты за поставку строительных материалов организацией, зарегистрированной в качестве автомастерской, будет крайне подозрительным.
2. Подробное и развернутое описание в назначении платежа: полное наименование товара /услуги, номер контракта-основания сделки и т.д. Контрагентов также нужно предупредить о необходимости достоверного и полного указания назначения.
3. Своевременная уплата всех налогов в требуемом объеме. Минимальный размер налога, определяемый Центробанком, равен 0,9% оборота. При наличии нескольких счетов, налоги должны быть уплачены равномерно с каждого.
4. Полная и регулярная проверка собственных контрагентов. Оценить риск сотрудничества с той или иной организацией помогут сервисы для проверки контрагентов.

В случае возникновения подозрений со стороны банка необходимо предоставить максимально полную и достоверную информацию. Важно объяснить банку принципы работы вашего бизнеса: это поможет скорее разрешить все сомнения.

Более подробные советы для предотвращения приостановки операций по счетам даны в методических рекомендациях Центробанка.

Платежи, на которые не распространяется блокировка счета

Если приостановка банком функционирования счета все же коснулась клиента, он может производить оплату обязательных взносов в бюджетные и внебюджетные фонды. В соответствии с законодательством банк не может ограничивать подобные операции. Их перечень приведен в ст. 855 ГК РФ:

• алиментные выплаты, компенсация вреда жизни и/или здоровью
• уплата выходного пособия, заработной платы согласно трудовым договорам
• перечисление сумм налогов в ФНС, ФСС, ПФР
• выплаты по исполнительным документам денежных требований

Суд в отношении блокировок: случаи из арбитражной практики

К. Селиванова, руководитель юридического отдела «СКБ Контур», провела анализ некоторых арбитражных дел в отношении приостановки функционирования счета.

Эти реальные случаи наглядно показывают работу судебной системы.

Наиболее показательны четыре делопроизводства: два из них с положительным для истца-организации с заблокированным счетом, и два других, в которых суд принял решение в пользу банка.

Нарушение сроков предоставления информации по запросу

Организация пробовала сделать перевод денег с целью возврата займа учредителю в отсутствие договора. У банка возникли опасения по поводу нелегальности этой операции, итогом стал отказ от проведения.

Организация подала иск в арбитраж с просьбой признания незаконности такой блокировки. В ходе слушания было установлено, что компания-истец предоставила все запрошенные банком документы.

Банк ответил отказом, ссылаясь на нарушение сроков предоставления информации.

Как выяснилось, времени на исполнение запроса у компании-истца не было, поскольку требования банка в письменной форме были вручены уже после завершения обозначенного срока – спустя два дня. Таким образом, требования банка были заведомо невыполнимы.

Требования организации-истца (опровержение информации о нарушении 115-ФЗ в Росфинмониторинг, возврат суммы в 1 900 000 руб. на счет) были удовлетворены. Постановлением ФАС Уральского округа № Ф09-515/19 от 02.04.2019 действия банка признаны незаконными.

Подозрительный характер совершаемых операций

Индивидуальный предприниматель начал получать суммы от контрагентов по предоплатной системе. Оплаты составляли от 50 до 100 % общей суммы сделки.

Банк решил, что на тот момент времени ИП работал подозрительно недолго для установления такого количества сотруднических отношений на предоплатной основе.

Проводимые сделки сочли сомнительными, а дистанционное обслуживание ИП было приостановлено. ИП направил иск в арбитражный суд с целью признания незаконности таких действий.

На основании представленных в суд доказательств, банк доказал сомнительный транзитный характер совершаемых предпринимателем операций. Отсутствовала экономическая обоснованность подобных платежей, более того они противоречили нормам законодательства. Кроме того, ИП не смог предоставить все запрошенные банком документы, которые должны были развеять сомнения по поводу совершаемых сделок.

Банк ограничил операции, совершаемые ИП удаленно через интернет, оставив за предпринимателем возможность проводить операции по платежным поручениям на бумажном носителе с подтверждением экономической обоснованности сделки.

Суд принял сторону банка (Постановление ФАС УО № Ф09-9452/18 от 11.02.2019).

Необоснованное удержание комиссии

Строительная организация была заподозрена в отмывании доходных средств, получаемых незаконным путем. Банк сделал в организацию запрос подтверждающих документов.

Исполнение запроса было расценено как ненадлежащее. В ответ строительная компания приняла решение разорвать договор и перевести остатки средств на счетах в другой банк.

При переводе была удержана комиссия, составившая 5 % от общей суммы остатка.

Компания-клиент направила в суд иск с целью взыскания необоснованно удержанной комиссии и признать подобные действия незаконными.

В суде первой инстанции компании-истцу было отказано в иске: суд признал, что банк основывался на условиях договора.

Апелляционный суд напротив, принял во внимание, что убедительных доказательств в совершении клиентом незаконных сделок, банк не представил. Запрос же документов не был конкретизирован, что повлекло ненадлежащее его исполнение.

Суд постановил, что банк обязан сделать возврат необоснованно удержанной комиссии, а также процентов за пользование средствами. Такое же решение было вынесено кассационным судом (Постановление ФАС УО № Ф09-5371/18 от 10.10.2018).

Недостоверность представленных данных

ИП было отказано в открытии счета. Основание – недостоверность данных в анкете. В графе «предполагаемые обороты по счету» ИП указал сумму 10 миллионов рублей в год. При этом ИП был зарегистрирован лишь 8 дней.

При проведении внутренней проверки банковской службой безопасности были выявлены факторы повышенного риска: предприниматель занимал пост руководителя в нескольких организациях, взаимоотношения с которыми были прерваны по инициативе банка. Кроме того, ИП не представил запрошенные документы, которые могли подтвердить информацию в анкете, а также уклонился от ответа об источниках дохода и роде деятельности.

Суд подтвердил правомерность отказа банка в сотрудничестве (Постановление ФАС УО № Ф09-2313/18 от 22.05.2018).

Выводы

Во избежание неприятных ситуаций, связанных с приостановкой функционирования расчетного счета, достаточно:

• своевременно производить налоговые отчисления
• предоставлять отчеты
• не допускать задолженностей
• устраивать проверку контрагентов
• избегать «серых» схем ведения бизнеса

В профилактических целях нужно анализировать свои операции с позиции банка: насколько понятны, обоснованы те или иные действия.

В случае, когда подозрения банка коснулись вашей организации, важно не поддаваться негативным эмоциям, а максимально понятно разъяснить схемы платежей, тонкости работы конкретно вашего бизнеса, а также предоставить полный комплект документов точно в срок.

При необоснованном, с вашей точки зрения, блокировании счета можно направить иск в арбитраж. Как показывает практика, при наличии достаточных доказательств, суд примет вашу сторону. Но если основания для блокировки все же имеются, их нужно просто устранить. Как только этот вопрос будет улажен, банк восстановит функции счета.

С помощью сервиса Контур.Фокус можно проверить контрагента на предмет блокировки счетов.
Информация о состоянии счетов помогает избежать сотрудничества с неблагонадежными контрагентами!