Сроки уплаты налогов и взносов из-за коронавируса перенесены, но не для всех.
В первую очередь, перенос сроков уплаты касается субъектов малого и среднего бизнеса, которые работают в сфере, наиболее пострадавшей, по мнению чиновников, от коронавируса.
Наша компания продолжает работать. Для бесконтактного взаимодействия мы можем обслуживать удаленно. Напишите нам!
Условия для переноса срока уплаты
Перенос сроков уплаты – достаточно сомнительная помощь. Ведь перенос – это не отмена. Компании просто не будут начислять пеню за несвоевременную уплату. Но перекос налогового бремени, на наш взгляд, вещь не приятная, а порой и не выгодная. Поэтому советуем пользоваться данной льготой осторожно.
- Нужно определить категорию бизнеса: микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие. Для этого нужно найти ИП или компанию в реестре МСП
Если поиск в реестре МСП (малого и среднего предпринимательства) окончился неудачно, то сроки уплаты налогов – прежние.
- Выяснить свой основной ОКВЭД. Для этого можно запросить выписку из государственного реестра.
- Поищите свой основной ОКВЭД в таблице. В таблице указаны виды деятельности, наиболее сильно пострадавшие от коронавируса, по мнению Правительства.
Если найдете, то повезло – можно заплатить налоги позже.
| Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки | 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1 |
| Культура, организация досуга и развлечений | 90, 59.14, 91.02, 91.04.1, 32.99.8 |
| Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт | 93, 96.04, 86.90.4 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Гостиничный бизнес | 55 |
| Общественное питание | 56 |
| Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений | 85.41, 88.91 |
| Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) | 95, 96.01, 96.02 |
| Деятельность в области здравоохранения | 86.23 |
| Розничная торговля непродовольственными товарами | 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2 |
Перечень пострадавших отраслей пополняется. Совет: на всякий случай проверьте свой вид деятельности на портале ФНС
Новые сроки уплаты
Сроки уплаты налогов сдвигаются только для тех плательщиков, которые содержатся в реестре МСП и работают в сфере деятельности, указанной Правительством.
Мы составили таблицу переноса сроков уплаты на основании Постановления Правительства.
| Налог на прибыль, УСН, ЕСХН | за 2019 год | 6 месяцев |
| Налоги (авансовые платежи) Срок не переносится: НДС, налог на профессиональный доход (НПД), НДФЛ, уплачиваемый работодателем | за март и I квартал 2020 года | 6 месяцев |
| Налоги (авансовые платежи) Срок не переносится: НДС и НДФЛ, уплачиваемый работодателем | за апрель, май, июнь и II квартал (полугодие) 2020 года | 4 месяца |
| Налога по патенту | срок уплаты во II квартале 2020 года | 4 месяца |
| Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу | за I квартал 2020 года | 30.10.2020 |
| Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу | за II квартал 2020 года |
Новые сроки уплаты налогов в 2022 году по регионам
По всей России перенесли сроки уплаты налога на прибыль и налога по УСН.
Третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года отложили на месяц — с 28 марта на 28 апреля. Это касается организаций, которые платят налог на прибыль ежемесячно по прибыли прошлого квартала (Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).
Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года перенесли на полгода. Дополнительно предоставили рассрочку — по ⅙ платежа в месяц после наступления нового срока (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512).
Платить нужно начать в следующие сроки.
| за 2021 год | 31 октября | 30 ноября |
| за 1 квартал 2022 года | 30 ноября | 30 ноября |
Перенос по УСН касается не всех налогоплательщиков. Мы дали полный список видов деятельности в статье «Срок уплаты налога по УСН продлили на 6 месяцев».
Региональные сроки уплаты налогов
Субъекты РФ могут давать своим бизнесменам дополнительные отсрочки. Платить нужно в более поздний срок. Например, если федеральный срок уплаты налога по УСН за 2021 год для вас назначен на 31 октября, а региональный на 31 августа, платите в октябре.
На момент публикации статьи сроки перенесли следующие субъекты РФ.
| Вологодская область (Постановление от 28.03.2022 № 410) | Налог по УСН за 2021 год Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 1 сентября 2022 года | Организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, у которых единственные учредители — потребительские общества и их союзы. Организации и ИП с основным кодом ОКВЭД 47, зарегистрированные в муниципальных районах области, кроме административных центров. |
| Забайкальский край (Постановление от 22.03.2022 № 99, от 29.03.2022 № 110) |
|
30 сентября 2022 года | Следующие виды деятельности по ОКВЭД2 (основной на 01.03.2022):
|
| Костромская область (Постановление от 21.03.2022 № 90-а, от 11.04.2022 № 170-а) | Налог по ЕСХН за 2021 год | 30 июня 2022 года | Все организации и ИП на ЕСХН |
| Налог по УСН за 2021 год | 30 июня 2022 года для организаций 31 июля 2022 года для ИП | Все организации и ИП на УСН | |
| Налог по ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года | на 4 месяца | Все ИП на патенте | |
| Авансовый платеж по земельному налогу за 2 квартал 2022 года | 31 октября 2022 года | Организации, реализующие инвестиционные проекты в рамках заключенных с администрацией Костромской области соглашений, соглашений о деятельности на ТОСЭР «Галич» | |
| Авансовый платеж по налогу на имущество за 2 квартал 2022 года | 31 октября 2022 года | Организации, у которых на 1 марта 2022 года в ЕГРЮЛ указан основной код ОКВЭД 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом» | |
| Краснодарский край (Постановление от 07.04.2022 № 159) | Налог по УСН за 2021 год Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 1 июля 2022 года | ИП на УСН |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 1 июля 2022 года | Организации на УСН | |
| Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2022 года | 1 июля 2022 года | Все организации | |
| Красноярский край (Постановление от 28.03.2022 № 208-п) | Налог по УСН за 2021 год Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 1 сентября 2022 года | Субъекты МСП на 1 марта 2022 года |
| Налог по ЕСХН за 2021 год Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | 1 сентября 2022 года | Субъекты МСП на 1 марта 2022 года | |
| Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2022 года | 1 сентября 2022 года | Организации-субъекты МСП на 1 марта 2022 года | |
| Приморский край (Постановление от 22.03.2022 № 157-пп) | Налог по ЕСХН за 2021 год | 30 сентября 2022 года | Все организации и ИП на ЕСХН |
| Налог по УСН за 2021 год | 30 сентября 2022 года для организаций 31 октября 2022 года для ИП | Все организации и ИП на УСН | |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 25 октября 2022 года | ||
| Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года | 25 ноября 2022 года | ||
| Налог по ПСН со сроком уплаты в 1 и 2 кварталах 2022 года | на 4 месяца | Все ИП на патенте | |
| Рязанская область (Постановление от 22.03.2022 № 98) | Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 30 октября 2022 года | Все организации и ИП на УСН |
| Налог по ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года | 30 октября 2022 года | Все ИП на патенте | |
| Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2022 года | 30 октября 2022 года | Все организации | |
| Тульская область (Постановление от 08.04.2022 № 234) | Налог по УСН за 2021 год | 30 июня 2022 года для организаций 31 июля 2022 года для ИП | Организации и ИП из реестра СМП (на 01.03.2022), которые ведут деятельность в одной из 46 сфер, перечисленных в приложении к Постановлению Правительства Тульской области № 234 |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 25 июля 2022 года | ||
| Авансовый платеж по земельному налогу за 1 квартал 2022 года | 30 июня 2022 | Все организации | |
| Ульяновская область (Постановление от 23.03.2022 № 129-П) | Налог по ЕСХН за 2021 год Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | 15 декабря 2022 года | Субъекты МСП на 1 марта 2022 года |
| Налог по УСН за 2021 год | 30 июня 2022 года | Упрощенцы-субъекты МСП на 1 марта 2022 года | |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года | 30 сентября 2022 года | ||
| Авансовый платеж по УСН за полугодие и за 9 месяцев 2022 года | 15 декабря 2022 года | ||
| Республика Хакасия (Постановление от 08.04.2022 № 162) | Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | 15 декабря 2022 года | Организации и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности по ОКВЭД2:
Код ОКВЭД должен быть основным на 1 марта 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первое полугодие 2022 года | 25 октября 2022 года | ||
| Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2022 года | 15 декабря 2022 года | ||
| Налог по ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года | 31 октября 2022 года | ||
| Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2022 года | 25 июля 2022 года | Налогоплательщики, включенные в реестр СМП на 1 марта 2022 года | |
| Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие 2022 года | 25 октября 2022 года | ||
| Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2022 года | 15 декабря 2022 года | ||
| Ямало-Ненецкий автономный округ (Постановление от 18.03.2022 № 259-П) | Налог по ЕСХН за 2021 год Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | 1 сентября 2022 года | Субъекты МСП на 1 марта 2022 года |
|
1 сентября 2022 года | Упрощенцы-субъекты МСП на 1 марта 2022 года | |
| Налог по ПСН со сроком уплаты в 1 и 2 кварталах или в июле 2022 года | 1 сентября 2022 года | ИП-субъекты МСП на 1 марта 2022 года | |
| Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1, 2 кварталы и первое полугодие 2022 года | 1 сентября 2022 года | Субъекты МСП на 1 марта 2022 года |
Если вы не нашли свой регион в таблице, но знаете, что сроки перенесли, пожалуйста, напишите об этом в х со ссылкой на постановление. Мы будем дополнять статью.
Эльба посчитает налог, уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию
Попробовать
Продлены сроки уплаты налогов для пострадавшего от коронавируса малого бизнеса
Продлены сроки уплаты налогов для пострадавшего от коронавируса малого бизнеса
Срок уплаты налогов за март и I квартал, а также страховых взносов за март продлевается до конца 2020 года. Перенос утвержден постановлением Правительства от 07.11.20 № 1791.
Напомним, что весной этого года Правительство перенесло сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП, наиболее пострадавших из-за коронавируса (постановление Правительства РФ от 02.04.20 № 409).
Проверить, включен ли налогоплательщик в реестр субъектов МСП, а также узнать, какие коды по ОКВЭД присвоены организации или ИП, можно с помощью сервиса «Контур.Фокус».
Подключиться к сервису «Контур.Фокус»
Изначально сроки уплаты налогов за март и I квартал 2020 года, а также страховых взносов были продлены на шесть месяцев.
Также были перенесены сроки уплаты авансов по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам за I квартал 2020 год. Такие платежи подлежали уплате не позднее 30 октября 2020 года. Подробнее см. «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС».
Новые сроки
Теперь ряд отраслей получили дополнительную отсрочку по уплате налогов. Согласно комментируемому постановлению, еще на три месяца продлен срок уплаты:
- налогов и авансовых платежей за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента);
- страховых взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март.
А крайний срок уплаты авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал 2020 года перенесен на 30 декабря 2020 года.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно
Для кого перенесены сроки уплаты
Перечень отраслей, которые могут воспользоваться новой отсрочкой, содержит всего 14 пунктов. К наиболее пострадавшим видам деятельности отнесены следующие:
| Гостиничный бизнес | 55 |
| Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 56 |
| Деятельность в области демонстрации кинофильмов | 59.14 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| Деятельность музеев | 91.02 |
| Деятельность зоопарков | 91.04.1 |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
| Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
Перенос срока уплаты не означает отмены или переноса отчетности по налогам.
Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет В закладки Поделиться 15 307
Сроки уплаты налогов сдвинуты постановлением Правительства
Правительство сдвинуло сроки сдачи отчетности в качестве мер поддержки предпринимательства (постановлением №409 от 2 апреля 2020 года). Кабинет министров также отсрочил уплату налогов, однако не всем организациям.
В этот круг компаний входят только те, кто сильнее пострадал от ситуации, сложившейся на сегодняшний день. Список этих организаций пока утверждается правительством.
Определять отнесение к сфере деятельности будут по коду ОКВЭД из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по данным на 1 марта 2020 года.
Для маленьких и средних
Если пострадавшая компания считается еще и субъектом малого или среднего предпринимательства (МСП), то ей на 6 месяцев будут продлены сроки уплаты налога на прибыль, налогов по спецрежимам УСН и ЕСХН за прошлый год. ИП, которые работают на ОСНО, смогут отсрочить уплату НДФЛ со своих доходов на 3 месяца.
Другие налоги (за исключением НПД, НДС, налога, который платят налоговые агенты) данная категория бизнеса может отсрочить следующим образом:
- при необходимости перевода платежа в марте или первом квартале — на 6 месяцев;
- при необходимости платежа за второй квартал (либо за месяцы этого квартала) либо за первое полугодие — на 4 месяца.
Для названных субъектов также сдвигаются сроки перечисления авансовых платежей по транспортному налогу, на имущество компаний, земельному:
- за первый квартал — до 30 октября включительно;
- за второй квартал — до 30 декабря включительно.
Также если у малых и средних ИП, особо пострадавших от пандемии, срок уплаты за ПСН должен быть во 2 квартале, то его могут сдвинуть на 4 месяца.
Что предусмотрено для микропредприятий? Им разрешено сдвинуть перечисление страховых взносов (в том числе на так называемое несчастное страхование) за март-май на полгода, за июнь-июль — на 4 месяца. Если микропредприятие имеет форму ИП, и он должен платить взносы за себя с дохода, превышающего лимит 300 тыс. руб. за 2019 год, то такую уплату можно сдвинуть на 4 месяца.
Для крупных компаний
Пострадавшие компании, не относящиеся к МСП, при некоторых условиях имеют право получить отсрочку или рассрочку по перечислению налогов в бюджет. Однако только в индивидуальном порядке.
Кроме того, на такое право могут претендовать градообразующие, стратегические, системообразующие компании, которые находятся в числе пострадавших, даже если не входят в состав обозначенных сфер деятельности. Эти перечни будут устанавливаться кабмином.
Все условия этих рассрочек и отсрочек утверждены постановлением, указанным выше.
Если компания не пострадала
Для остальных организаций работают новые нормы, которые внесены в Налоговый кодекс ФЗ №102-ФЗ. Сроки переносятся, если они выпадают на выходные и праздники, а также просто «нерабочие дни» (а ими и являются дни, обозначенные в указах Президента).
Первый рабочий день после большого количества нерабочих и праздничных — 6 мая. Это и будет для них крайний срок уплаты налогов.
Налоги и господдержка во время санкций 2022 | «Правовест Аудит»
5 марта состоялся вебинар «Правовест Аудит» на злободневную тему. Разбирались как бизнесу адаптироваться к неопределенности и удержаться на плаву в кризис. Предлагаем вашему вниманию конспект выступления на тему «Налоговый контроль и поддержка государства в сложившейся ситуации». Налоги. Контроль. Договоры.
Валюта — главное на сегодня!
Даже в текущей непростой ситуации налоги и иные требования законодательства никуда не денутся.
За ошибки, умышленную неуплату налогов придется отвечать, причем не только компании в виде налоговых доначислений, пени и штрафов, но и не исключено, что собственнику, руководителю, бухгалтеру компании в рамках уголовной, субсидиарной ответственности.
Забывать о возможных налоговых рисках, не стоит ни при каких обстоятельствах, т.к. «налоговые ошибки» слишком дороги.
Данный вывод подтверждает своими цифрами официальная статистика ФНС по налоговому контролю.
Причем мораторий на выездные проверки 2020 года особо не повлиял на «средний чек» проверки, а в столице он даже подрос (33 млн руб. в 2019 и 38 млн руб. в 2020 году). Мораторий на выездные проверки не запрещал «камералить» декларации, требовать представления документов, собирать и анализировать документы и информацию в рамках «предпроверочного анализа».
В 2021 году отмечено повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения.
По информации с расширенного заседания коллегий ФНС, Следственного комитета и МВД России от 3.12.2021 года:
- каждая 2-ая выездная проверка проводится с участием сотрудников МВД, что позволяет передавать в следственные органы материалы о налоговых правонарушениях с более качественной доказательственной базой;
- качество проработки поступающих из налоговых органов и ОВД материалов позволяет начать уголовное преследование в более чем в половине случаев.
Ежегодно производство завершается по более половине возбужденных уголовных дел, из которых более трети направляется в суд для рассмотрения по существу.
В части субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, цифры тоже впечатляют (по данным Федресурса):
| 3 652 | 5 107 | 6 103 | 6 635 | 6835 |
| 821 | 1 960 | 2 500 | 2 594 | 3 147 |
| 22% | 38% | 41% | 39% | 46% |
| 103,2 | 330,3 | 440,5 | 395,3 | 513,4 |
| 969 | 2 592 | 3 401 | 3 191 | 4 792 |
Кстати, в 2021 году ФНС заняла 2 место среди инициаторов банкротства организаций, выступив заявителем в 18,8% дел (в 2020 — 13%).
Среди регионов в 2021 году лидировали по числу компаний-банкротов: Москва (2129 шт., +5,9% к 2020), Санкт-Петербург (801 шт. +9,9%), Московская область (793 шт. +12,3%).
Использование «налоговых схем» чревато для руководителя компании уголовной и субсидиарной ответственностью.
Например, из-за фиктивных сделок с рядом контрагентов компания после выездной проверки получила «чек» к доплате в бюджет 852 млн руб. Суды поддержали инспекцию, «закрепив» немалый долг за компанией.
Но это еще не все, руководителя привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов (ч. 2 ст. 199 УК РФ) — 2 года лишения свободы условно.
Инспекция обратилась в суд с иском к руководителю о возмещении имущественного ущерба, причиненного преступлением в общей сумме 852 млн руб. (Определение ВС РФ от 21.09.2021 года № 18-КГ21-71-К4).
Больше кейсов по субсидиарной ответственности и не только>>>
Кроме того, собственник бизнеса может после выездной проверки взыскать с руководителя убытки (налоговые доначисления), даже если он сам был в этом «замешан». Например, учредитель взыскал с руководителя компании 43,8 млн руб. убытков (налоговых доначислений) из-за мнимых сделок (Постановление АС ЗСО от 20.08.2021 года по делу № А70-13656/2019).
Сейчас часто спрашивают о законных основаниях для неуплаты налогов в срок. Поскольку пока официально не предоставлено право «не платить налоги» вовремя, хочется напомнить о предоставлении ФНС (УФНС) отсрочки или рассрочки по уплате налогов при обстоятельствах непреодолимой силы.
Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога (а также сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) из-за недостаточности у заинтересованного лица денежных средств в связи с причинением ему ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ).
По данному основанию отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется организации — на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).
Как правило, отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется без начисления % на сумму задолженности (п. 4 ст. 64 НК РФ).
При обращении в налоговый орган за предоставлением отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо представляет банковскую гарантию, поручительство либо залог в соответствии со ст.ст. 73, 74, 74.1 НК РФ (п.п. 12, 20 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.12. 2016 № ММВ-7-8/683@, п. 5 ст. 61 НК РФ, письмо ФНС от 22.07.2020 N СД-18-3/1218@).
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (либо об отказе в ее предоставлении) принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней после получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, ст. 63, п. 6 ст. 64 НК РФ).
Правительство РФ наделяется дополнительными полномочиями (законопроект № 80713-8, на момент подготовки данного материала уже принят Федеральный закон от 09.03.2022 года № 52-ФЗ):
- по продлению сроков уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей;
- по приостановлению, отмене или переносу налоговых проверок;
- по продлению сроков предоставления налоговых деклараций, бухотчености и иных сведений.
Субъекты РФ смогут продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов. Напомним, что аналогичный порядок работал и в 2020 году
Ждем от Правительства мер поддержки в виде моратория на выездной контроль, продления сроков уплаты налогов, взносов, предоставлению деклараций и пр.
Кстати, для российских автопроизводителей уже предусмотрена отсрочка уплаты утилизационного сбора (Постановление Правительства от 04.03.2022 года № 287):
- срок уплаты утилизационного сбора за I–III кварталы 2022 года для отечественных автопроизводителей перенесён на декабрь;
- предприятия отрасли, оказавшиеся под санкциями, могут уплатить сбор за IV квартал 2021 года — в декабре 2022 года.
Обращаем внимание, что перенос сроков предусмотрен для предприятий, где трудится не менее 5 тысяч человек, и их дочерних компаний. Подобная мера поддержки уже применялась ранее в период эпидемических ограничений.
Также следует отметить, что на данный момент рассматриваются следующие меры налоговой поддержки бизнеса (законопроект № 84984-8 «О внесении изменений в п. 4 ст. 75 части 1 и часть 2 НК РФ):
- отказ от применения в 2022 и 2023 годах в отношении компаний норм о повышенном размере пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/150 ставки рефинансирования;
- в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения установить «нулевую» ставку по НДС сроком на 5 лет;
- установить нулевую ставку НДС в отношении услуг по предоставлению объекта туристской индустрии (введенного в эксплуатацию после 01.01.2022 г.) в аренду, управление, на ином праве. Ставка будет применяться в течение 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов;
- освободить от НДФЛ следующие доходы физических лиц:
- в виде материальной выгоды, полученные в 2022 и 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
- в виде процентов, полученные в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках;
- в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий;
- в 2022 — 2024 годах курсовую разницу, начисленную по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, учитывать при расчете налоговой базы по мере погашения соответствующей задолженности с целью исключения влияния на налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетных величин, зависящих от изменения курса рубля к иностранным валютам;
- предоставить право плательщикам налога на прибыль организаций перейти в течение 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- на 2022 — 2024 годы для организаций отрасли информационных технологий установить ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов;
- по транспортному налогу применять с 2022 года повышающий коэффициент только для транспортных средств, стоимостью свыше 10 млн руб.;
- по налогу на имущество организаций — в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2023 году для расчета налоговой базы применять кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022 года.
В УПК РФ внесены изменения, согласно которым поменялся порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (законопроект № 80928-8, на момент подготовки данного материала — Федеральный закон от 09.03.2021 года № 51-ФЗ).
Согласно обновленной статье 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 198 — 199.2 УК РФ служат только материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Нововведения в ст. 144 УПК РФ закрепляют порядок взаимодействия органов дознания и предварительного следствия, территориальных органов соцстраха при решении вопросов о возбуждении уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.3 и 199.4 УК РФ.
Хочется отметить, что порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям только на основании материалов налогового органа не нов, он был и ранее (2011-2014 года). Будем надеяться, что возвращение старого порядка пойдет только на пользу бизнесу. По крайней мере, возбудить дело на «ненавистного конкурента» уже не получится.
Команда экспертов компании Правовест Аудит в режиме 24/7 отслеживает все рассматриваемые и принимаемые меры поддержки бизнеса и сразу же делится с вами новостями на сайте компании и в Телеграмм-канале для главбухов и топ-менеджеров.
Кому перенесли сроки уплаты налога
Вышло несколько постановлений о переносе сроков уплаты от Правительства РФ и регионов. Проверьте, можете ли вы заплатить налог позднее.
Постановление Правительства РФ продлевает сроки уплаты налога, но оно действует только для нескольких видов деятельности. Среди них:
- производство: мебели, электроники, одежды, продуктов и напитков и др.;
- полиграфическая деятельность;
- здравоохранение и спорт;
- организация развлечений;
- туризм.
Перечень ОКВЭДов занимает две страницы, поэтому загляните в приложение к Постановлению, чтобы найти свой, или проверьте право на отсрочку по ИНН в сервисе налоговой. Если отсрочка для вас не действует, перейдите к следующему разделу этой статьи.
!
Учитывается основной код ОКВЭД, установленный на 1 января 2022 года.
Ваш код ОКВЭД будет длиннее, чем код из таблицы. Важно, чтобы первые две цифры вашего кода ОКВЭД совпадали с кодом из перечня. Например, мастерская по изготовлению мебели с кодом 31.09 может воспользоваться отсрочкой, потому что в таблице есть код 31.
Если нашли свой вид деятельности в списке, то для вас действует отсрочка на полгода по уплате налога УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал.
Когда отсрочка закончится, включится рассрочка — у вас будет ещё полгода, чтобы заплатить налог. Разделите сумму на 6 равных частей и переводите на счёт налоговой ежемесячно.
!
Переводить ежемесячный платёж нужно не позднее последнего дня месяца.
Новые даты уплаты налога за 2021 год:
- для ООО — 31 октября вместо 31 марта,
- для ИП — 30 ноября вместо 4 мая.
Срок авансового платежа по УСН за 1 квартал переносится с 25 апреля на 30 ноября.
Как пояснила налоговая, в новые даты нужно заплатить не всю сумму налога, а только 1/6.
Организации платят по 1/6 налога УСН за 2021 год каждый месяц с октября 2022 года по март 2023, а ИП — с ноября 2022 по апрель 2023. Получается, что срок последнего платежа по налогу за 2021 год совпадёт со сроком уплаты налога за 2022!
Мария шьёт одежду, поэтому может воспользоваться отсрочкой и рассрочкой. Авансовый платёж за 1 квартал составляет 9000 ₽. Вот такой график платежей у неё будет:
- 1500 ₽ — до 30 ноября 2022;
- 1500 ₽ — до 31 декабря 2022;
- 1500 ₽ — до 31 января 2023;
- 1500 ₽ — до 28 февраля 2023;
- 1500 ₽ — до 31 марта 2023;
- 1500 ₽ — до 30 апреля 2023.
Постановление Правительства РФ не переносит сроки платежей по патенту и даты авансовых платежей за полугодие и 9 месяцев. Но некоторые регионы их перенесли, поэтому загляните в таблицу с региональными постановлениями.
Какие отсрочки есть в регионах
Регионы принимают свои постановления. Уже установили отсрочку Красноярский край, Рязанская область, Ямало-Ненецкий автономный округ и несколько других субъектов. В большинстве из них отсрочка действует для всех видов деятельности.
!
В регионах есть только отсрочка платежа, рассрочки нет.
Мы составили таблицу и будем дополнять её по мере выхода новых постановлений.
Если для вашего вида деятельности действует одновременно и федеральное, и региональное постановление, руководствуйтесь тем, в котором сроки оплаты перенесены дальше — п. 4 ст. 4 НК РФ. То есть применяем срок из регионального постановления, если:
Изменятся ли сроки в Эльбе
В Эльбе сроки задач останутся прежними. Постановления действуют выборочно, а многие предприниматели уже уплатили УСН за 2021 год.
Если вы используете отсрочку, не завершайте задачу, чтобы она оставалась в списке. Сумму налога в платёжке можно изменить в онлайн-банке перед оплатой.
Статья актуальна на 05.04.2022
Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности
Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.
Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин .
С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.
В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:
- на шесть месяцев:
- налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
- налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
- на четыре месяца:
- налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
- на три месяца:
- НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.
Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:
- на три месяца:
- деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
- до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
Также на три месяца продлевается срок представления:
В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.
- До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.
- Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
- При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:
Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.
Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.
Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:
Загрузка...
