Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплат

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е.

нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась».

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е.

 с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует.

Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

  • юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;
  • индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;
  • частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;
  • главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

  • Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.
  • Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.
  • Исполнители, оказывающие полезные услуги.
  • Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Уплата налогов и взносов онлайн в ФСС, ПФР, ФНС. Узнать больше.

Заполнения нулевого расчета

Расчёт по страховым взносам в 2022 году нужно сдавать по новой форме. 29 октября 2021 года был опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года. Это касается и нулевых расчетов.

Сроки сдачи остались прежними. Для нулевого расчета по взносам действуют те же сроки, что и для обычного расчета: не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, РСВ за 1 квартал 2022 года сдают не позднее 30 апреля. Но с учетом выходных и праздничных дней этот срок переносится на 4 мая (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.

1 НК), ( 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда ) .

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация — данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно — достаточно заполнить следующие страницы:

  • титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.
  • Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.
  • На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.
  • В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц — это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8.

Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя.

То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет. Сдать бесплатно.

Образцы заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года

Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплатОбразец нулевого расчета по страховым взносам 2022 года.Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплатРаздел 1. в бланке РСВ, обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплатПример заполнения показателей нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года.Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплатРаздел 3. в бланке РСВ, заполняются данные на сотрудника или сотрудников.

Бэк-офис для вашего бизнеса.
Бухгалтер, юрист, налоговик
и кадровик, которые специализируются
на вашей отрасли.

Каким способом сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году

Компании и ИП сдают нулевой РСВ в налоговую инспекцию по месту учета. Способ подачи зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчетный или расчетный период (п. 10 ст. 431 НК):

  • 10 человек и меньше — в электронном виде или на бумаге;
  • больше 10 человек — строго в электронном виде.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке. Попробовать бесплатно.

Сдают ли ИП без рабтников расчеты по страховым взносам и как это делать

Для каждого работодателя предусмотрена такая обязанность, как уплата страховых взносов. Расчёт по страховым взносам по ИП без работников относят к документам, требующим пристального внимания. Такой расчет вызывает много вопросов.

Что такое расчёт по страховым взносам

Большая часть граждан России трудится у какого-нибудь работодателя, с которым оформляется трудовое соглашение. Если компания использует традиционную систему налогообложения — базой для расчёта страховых взносов становятся исключительно выплаты по заработной плате. Учитываются и другие перечисления, входящие в вознаграждение за труд. Это касается таких явлений:

  • Премии для расчёта по страховым взносам по ИП без работников.
  • Доплаты за выход на место в рабочий, праздничный день.
  • Классность.
  • Территориальный коэффициент и так далее.

Оплата налогов

В расчётную базу не включают выплаты, которые называют территориальными.

Обычно исключают:

  • Затраты на командировки. Если само путешествие носит производственный характер, но начисления за него не входят в базу по заработной плате.
  • Пособия при увольнении, если речь о ликвидации рабочих мест и сокращении производства.
  • Помощь от компании в связи с восстановлением здоровья и приобретением лекарственных средств. При основании в виде коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений.
  • Материальные компенсации, разового характера.

Расчёт страховых взносов — разновидность отчётности, где фиксируются денежные перечисления соответствующих фондов. Речь о пенсионном фонде, фонде социального страхования.

Надо ли сдавать РСВ для ИП без работников

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Не только организации, но и индивидуальные предприниматели считаются субъектами для уплаты страховых взносов в равной степени. Не важно, ведётся предпринимательская деятельность с привлечением сотрудников, или без них.

Важно! Если нет сотрудников — обязанность сдавать отчёт с предпринимателя снимается.

Но в этом случае налоговые службы могут потребовать дополнительные разъяснения. Им нужно в письменной форме сообщить, что у определённого субъекта хозяйственной деятельности просто нет рабочей наёмной силы.

Нулевой отчёт придётся сдать в любом случае, даже если сотрудники есть, но сейчас они не работают, не получают заработную плату. Например, находятся в длительном отпуске. Образец документа помогает разобраться.

Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплат

Сайт налоговой

Как правильно оформить документ

6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать

Для сдачи такой отчётности используется новая форма, у которой есть своё обозначение – КНД 1151111. Её заполняют по всем работникам, сам документ содержит следующую информацию:

  1. Личные сведения относительно застрахованных лиц. Включая паспорта с ИНН, адреса регистрации и проживания.
  2. Сводные данные на обязательства плательщиков страховых взносов. Последний вид платежей считают индивидуально.
  3. Сводные данные по тем же обязательствам, только глав КФХ.
  4. Сведения о физическом лице, которое не является ИП. Обязанный подавать документы должен их вносить.

Важно! В электронном виде с усиленной цифровой подпись отчёт подают при среднесписочной численности сотрудников от 25 человек и больше.

Всего документ состоит из нескольких разделов:

  • Титульный лист для РСВ.
  • Раздел 1.
  • Подраздел 1.1. приложения №1 к разделу 1. Сдаваться документы должны с этими сведениями.
  • Подраздел 1.2. приложения №1 к разделу 1.
  • Приложение №2 к разделу 1.
  • Приложение 3, которое надо рассчитать отдельно.

Большинство предпринимателей выбирают бумажный вариант подачи.

Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплат

Страховые взносы

Сдают ли нулевой расчёт?

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Такие бланки подают в любом случае, вне зависимости от того, велась основная деятельность или нет.

Начисление зарплаты и других подобных вознаграждений тоже не имеет значения. Обязанность предоставления РСВ не снимается даже если обязанности генерального директора возлагаются на единственного собственника, без трудового договора. И даже когда иные сотрудники у ИП просто отсутствуют. В разделе 3 описанного выше отчёта просто приводят личные данные генерального директора.

Читайте также:  Гражданство великобритании в 2020 году: как получить россиянину через инвестиции, брак, по натурализации

Когда его нужно сдавать

В ФНС расчёт по страховым взносам сдают ежеквартально. Обычно это такие промежутки времени:

  1. 1 квартал, сдача по которому обязательна.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Важно! Крайний срок подачи — до 30 числа месяца, который следует за периодом отчётности. Если день сдачи выпадает на выходные или праздники — документы разрешают передать в ближайший день, который будет рабочим. Предприниматель не должен забывать об этом.

Расчёт подают в ФНС, по месту жительства ИП.

Сам документ передают на бумажных, либо электронных носителях. Заполнение и его метод не играют роли.

Можно передавать отчёты при личном визите, либо по электронной или обычной почте. Обязательно надо проверить, чтобы вся информация сохранилась. Иначе ответственный сотрудник пострадает.

Штраф за нарушение сроков

Даже если компания не ведёт деятельность или не нанимает сотрудников, к ней штрафы тоже применяют.

  • 200 рублей, если не соблюдаются правила и ограничения по сдаче электронных форм.
  • Приостановление операций по банковским счетам. Изменение вносят, когда недочёты устранены.
  • От 300 до 500 рублей — административные штрафы по отношению к должностным лицам при выявлении нарушений.
  • 1000 рублей — минимальный размер штрафа в случае отсутствия отчёта, даже если заполнять там нечего.

Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплат

Подсчёт долгов

Все сотрудники отправлены в отпуск за свой счёт

Форма РСВ заполняется в обязательном случае и при таких обстоятельствах. 010 строка обычно посвящена общему количеству застрахованных лиц. Отдельного внимания заслуживают разделы 1.1 и 1.2. Персональные данные сотрудников заполняются в разделе 3. Следующие сведения по каждому застрахованному лицу должны присутствовать в обязательном порядке:

  • Информация из паспорта и других документов, удостоверяющих личность.
  • Описание страны, где получено гражданство.
  • Дата рождения, пол.
  • ИНН, СНИЛС, которыми обладает индивидуальный предприниматель.
  • ФИО.

Закон 167-ФЗ контролирует перечень так называемых застрахованных лиц. Это могут быть и российские лица и те, у кого никакого гражданства нет. Необходимый перечень бумаг для них не меняется.

Важно! Ещё одно объединяющее условие — постоянное, либо временное проживание на территории РФ.

Важно осуществление функций на основании заключенного трудового договора. Если в ИП один участник — он может быть единоличным директором предприятия. При таких условиях уплата взносов перестаёт быть обязательной.

Некоторые особенности расчёта страховых взносов

Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.

При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:

  • При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
  • В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
  • Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
  • На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.

О льготах

Некоторые категории предпринимателей-работодателей могут рассчитывать на понижение тарифных ставок. Для разных компаний конкретные цифры разные. Обычно их определяет вид деятельности, ставший основным для того или иного участника рынка. №212-ФЗ содержит перечень субъектов, для которых применимы льготы, это достаточно обширный список.

Интересно: некоторым предпринимателям разрешают не начислять взносы по медицинскому и социальному страхованию. Для взносов в ПФР установлена сниженная ставка в 20%. Для расчёта отчислений предельный доход находится на уровне 711 тысяч рублей. Взносы не начисляются, если доходы получены сверх этой цифры.

Подводя итоги сказанному выше, можно однозначно утверждать, что предпринимателю придется не только производить расчет по страховым взносам по ИП без работников, но и вовремя сдавать грамотно подготовленную отчетность.

Тyзoвa Eвгения Михaйлoвнa

Нужно ли сдавать рсв если нет работников

Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплат

Из нашей статьи вы узнаете:

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

  • ИП без наёмного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

Должен ли сдавать РСВ ИП без работников

ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.

ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.

Как сдавать нулевой РСВ в 2022 году

«Нулёвка» по взносам сдаётся в те же сроки, что и обычный расчёт— не позднее 30-го числа месяца после отчётного периода. Отчётный период — квартал.

Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2022 году, необходимо:

  • заполнить бланк расчёта (начиная с первой отчётной кампании 2021 года применяется новый бланк, утв. приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@);
  • проверить правильность внесённых данных;
  • отправить расчёт налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный.

В нулевом отчёте РСВ необязательно заполнять все страницы. Достаточно заполнить следующие разделы:

  • титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчёта с данными по начислению взносов за отчётный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учёта на каждое физическое лицо.

Образец заполнения нулевого отчёта РСВ

Организации и предприниматели подают нулевой расчёт инспекцию по месту учёта. Способ сдачи отчёта зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчётный период:

  • 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
  • больше 10 человек – строго в электронном виде.

Сдавать отчётность по налогам и взносам удобнее в электронном виде. Подключите веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0» и сдавайте отчётность в вовремя и без ошибок, даже если временно приостановили деятельность предприятия. А для тех, кто ведёт бухучёт в программах «1С: Предприятие», есть «1С-Отчётность». Все направления сдачи отчётности, работа с ЭЛН и электронными трудовыми книжками станут удобным дополнениям к функциям учётной системы.

Что будет, если не сдать нулевой РСВ

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта предусмотрены штрафы:

  • для организации — от 5 до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей;
  • для должностного лица — от 300 рублей до 500 рублей.
Читайте также:  Введен новый порядок расчета платы за отопление

Возможна блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчёта.

Если сдать расчёт на бумаге вместо электронной формы, штраф составит 200 рублей.

Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М

Упрощенный РСВ нужно будет сдавать хозсубъектам, если нет деятельности или выплат

Часто при отсутствии деятельности возникает заблуждение, что отчетность не подается. Давайте вместе разбираться, когда нужно сдавать нулевые отчеты.

Компания, имеющая наемных работников, называется страхователем, а работники – застрахованными лицами.

Так как отчеты РСВ и СЗВ-М содержат данные о застрахованных лицах, то при отсутствии работников, по идее, должны отсутствовать и отчеты. Но это далеко не так.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведется?

Да, нужно.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать независимо от того, вела компания деятельность в отчетном периоде или нет. Нулевой расчет информирует налоговиков, что выплаты работникам не производились. Иначе инспекторы могут подумать, что компания забыла подать расчет, что чревато блокировкой расчетного счета и штрафом в размере 1000 рублей.

Подается ли нулевой расчет по страховым взносам, когда работодатель не производил выплаты физлицам?

Да, в обязательном порядке.

Это касается ситуации:

  • все сотрудники в отпуске без содержания;
  • в компании числится только директор и т.д.

При этом в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 отчета нужно указать количество застрахованных лиц, а в разделе 3 необходимо заполнить сведения на каждого сотрудника, находящегося в отпуске без содержания.

В каких случаях ИП должны сдавать нулевые расчеты?

ИП можно разделить на:

  • работающих в одиночку и не имеющих статуса работодателя;
  • работодателей, использующих труд наемных рабочих.

Предприниматель, который работает с начала года один (и не является главой КФХ), не подает расчеты по страховым взносам.

Если же в течение года ИП уволил работников, то представлять РСВ необходимо да конца расчетного года.

ИП, у которого в течение календарного года были заключены, продолжают действовать или расторгнуты трудовые (гражданско-правовые) договоры с физлицами, обязаны до конца года сдавать РСВ.

Пример.У ИП сотрудник уволился в январе.

У ИП в 2017 году было 2 работника. Одного сотрудника предприниматель уволил в декабре 2017 года, а со вторым прекратил трудовые отношения в январе 2018 года.

В этом случае в 2018 году ИП обязан подавать расчеты по страховым взносам за I квартал с данными о зарплате в январе второго сотрудника и нулевые расчеты с накопительными данными за полугодие, 9 месяцев и год.

Начиная с 01.01.2017 года регистрация и снятие с учета ИП в качестве работодателей не предусмотрена.

Как заполнить нулевой РСВ?

Нулевой расчет по страховым взносам включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 — сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Приложение 1 к разделу 1;
    • Подраздел 1.1. — расчет сумм страховых взносов на ОПС;
    • Подраздел 1.2. — расчет сумм страховых взносов на ОМС;
  • Приложение 2 к разделу 1 – расчет сумм страховых взносов на ОСС и случай ВНиМ;
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Если числовые показатели для поля отсутствуют, то ставят «0», в остальных случаях – прочерк. При распечатке формы на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.

Надо ли сдавать нулевую СЗВ-М?

Да, нужно.

По мнению чиновников, у организации в принципе не может быть нулевой СЗВ-М потому, что хоть один работник в компании имеется – и это директор.

Следует отметить, что форма СЗВ-М подается на каждого работника, с которым в месяце, за который подаются сведения, заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой или гражданско-правовой договор. При этом не имеет значение, производилась выплата зарплаты или нет.

Не подавать нулевые сведения по форме СЗВ-М могут только предприниматели, которые работают в одиночку – без наемных работников.

Подаются ли сведения СЗВ-М при отсутствии у компании застрахованных лиц?

Однозначного ответа, следует ли подать форму СЗВ-М тогда, когда в организации нет застрахованных лиц, т.е. ни с кем не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, ПФР не дает.

Во избежание риска привлечения к ответственности, рекомендуем один из вариантов:

  • Подать сведения СЗВ-М на директора, даже если с ним не заключен трудовой договор;
  • Представить в Пенсионный фонд заявление об отсутствии трудовых отношений и финансово-экономической деятельности. После подачи заявления компания освобождается от подачи СЗВ-М до тех пор, пока не начнет деятельность и не заключит трудовые договоры.

Нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году (порядок и образец заполнения)

Когда в течение года организация не ведет деятельность и не начисляет свои работникам зарплату, налоговые органы требуют предоставлять нулевой отчет по страховым взносам. В статье подробно рассмотрим кто должен представлять и как заполнить нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году.

Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:

  • Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
  • Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.

При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:

  • Работники, с кем заключены трудовые договора;
  • Гендиректор (единственный учредитель);
  • Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.

Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны.

Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым.

Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.

Если в организации один учредитель, который является директором

Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.

Сроки сдачи нулевого расчета

Сроки для сдачи нулевого расчета те же, что и для представления расчета с показателями. За 4 квартал 2017 года сдать отчет нужно до 30 января 2022 года ( статью ⇒ Расчетный период по страховым взносам).

Отчетный период 2022 год Срок сдачи в 2022 году
1 квартал До 3 мая
Полугодие До 30 июля
9 месяцев До 30 октября
Год До 30 января в 2022 году

Важно! Если не предоставить расчет по страховым взносам вовремя, то организациям и ИП грозит штраф – 1000 рублей.

Организациям следует знать, что заблокировать за не сдачу расчета счет налоговые органы не могут. Расчет по взносам декларацией не является, поэтому применимые к декларациям меры наказания к расчетам по взносам не относятся ( статью ⇒ Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы).

Порядок заполнения нулевого расчета

Бланк нулевого расчета используется тот же, что и для заполнения расчета с показателями, то есть форма, утвержденная 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Кроме титульного листа заполняются разделы так:

  • 1 раздел: указывается КБК для взносов, в остальных строках проставляются нули и прочерки. Если отчет заполняется в электронном виде, то ноль или прочерк в свободных ячейках ставить не нужно;
  • 1 раздел, 1 приложение, 1.1 и 1.2 подраздел: указывается количество застрахованных сотрудников по мед- и пенсионному страхованию. В случае если работников нет – проставляются нули;
  • 1 раздел, 2 приложение: указывается количество застрахованных работников по соцстрахованию;
  • 3 раздел, 3.1 подраздел: указываются ФИО, ИНН, СНИЛС по работникам, с которым заключены трудовые договора, договора подряда. 160-180 строки содержат сведения о том застрахован работник или нет, в зависимости от этого указывается признак 1 или 2.
Читайте также:  Налог на имущество при расчете налога на прибыль

Помимо самого отчета, к нему прикладывается пояснение о том, что в организации не велась деятельность и не начислялась зарплата. Исходя из этого и не начислялись страховые взносы. Такое пояснение составлять необязательно, но налоговики могут потребовать информацию по нулевому отчету ( статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2022 году).

Скачать образец заполнения нулевого расчета

Как предоставить нулевой расчет

Предоставить нулевой расчет можно как в электронном, так и в бумажном варианте. Требование по сдаче отчета только в электронном виде распространяется на организации, численность работников в которых больше 25. Подать расчет на бумажном носителе подать можно следующими способами:

  • лично, сделать это может руководитель, либо лицо с соответствующей доверенностью;
  • почтовым отправлением, в этом случае письмо отправляется с описью вложения и уведомление о его вручении.
Законодательный акт Содержание

Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

  • сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
  • физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

  • организации — независимо от наличия наемных работников;
  • обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
  • ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
  • ИП — при наличии наемных работников;
  • главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
  • физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.

Как заполнить «нулевку»

Правила заполнения нулевой формы РСВ не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.

Вот инструкция по заполнению новой нулевой формы расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года (обязательных разделов).

  Как расторгнуть контракт в армии по собственному желанию?

Титульный лист. Сюда вносятся основные реквизиты юридического лица, среднесписочная численность персонала и код экономической деятельности.

Раздел 1. Блок отражает обобщенные суммы начисленных страховых взносов за отчетный период. В ячейках, предназначенных для числовых показателей, следует указать «0».

В остальных случаях необходимо поставить прочерк, если документ предоставляется на бумаге. Чтобы избежать ошибок при сдаче формы, рекомендуется заполнить строки, предназначенные для КБК.

В нулевом расчете в строке «тип плательщика» укажите значение — 2.

Раздел 3. В блоке заполняются данные персонифицированного учета по каждому застрахованному физическому лицу. Перед заполнением раздела уточните у сотрудников их ИНН, СНИЛС, паспортные данные.

Прикладывать к расчету пояснительную записку не требуется. В случае возникновения вопросов или выявления несоответствий, налоговая инспекция направит в адрес организации соответствующее требование.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2021 года. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каких случаях сдается нулевой рсв

Нулевой РСВ за 2021 год сдают:

  • Организации с единственным учредителем-генеральным директором.

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2021 год: что нужно знать бухгалтеру

Общий порядок заполнения годового отчёта по взносам до окончания 2021 года не изменился.

Свежий свод правил формирования и сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году, а также пример заполнения вы можете посмотреть в нашем материале “РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года: порядок заполнения и пример“.

Расчет за 4 квартал 2021 года должен быть заполнен и сдан по аналогии. Мы же далее разберем сложные моменты, которые могут возникать при заполнении отчета за 2021 год.

По новому РСВ 2022 будет отдельная статься. Следите за новыми публикациями на нашем сайте.

Нужно ли подавать нулевой РСВ за 2021 год

Нулевым считается РСВ, в котором за последние 3 месяца (отчетный квартал) нет выплат физлицам. В такой ситуации сдавать РСВ всё равно надо. Пропуск сдачи в установленный срок грозит штрафом, блокировкой счета налоговой и другими негативными последствиями.

В нулевом РСВ за 4 квартал 2021 года заполняют (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений).

В строке 001 укажите код “2”. В строках “в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода” проставьте нули. Остальные строки заполните по общему порядку;

В подразделе 3.1 приведите данные о каждом физлице. Поле 010 оставьте пустым. В строках подразд. 3.2 поставьте прочерки (п. 21.2 и 21.4 Порядка заполнения РСВ).

Сдавать нулевой РСВ нужно по тем же правилам, что и отчет со сведениями о выплатах.

Как отразить в РСВ материальную помощь при рождении ребенка

В 2021 году наверняка многие компании продолжали выплачивать материальную поддержку сотрудникам, ставшим родителями.

Если единовременная материальная помощь в 2021 году была выплачена сотруднику, ставшему родителем, опекуном ребенка или усыновителем в течение 1 года с момента такого события, она освобождена от взносов в пределах 50 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Часть, превышающая эту сумму, облагается страховыми взносами в общем порядке.

Матпомощь, не превышающую лимит в 50 тысяч рублей, отразите в Приложениях 1 и 2 РСВ за 2021 год так:

  • в строках 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 – в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
  • строках 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 – в составе сумм, не подлежащих обложению взносами;
  • строке 020 Приложения 2 – в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
  • строке 030 Приложения 2 – в составе сумм, не подлежащих обложению взносами.

Также необлагаемую материальную помощь по соответствующему работнику надо показать в подразделе 3.2.1 Раздела 3. Ее отражают только в составе общей суммы выплат по графе 140.

Как показать в РСВ матпомощь в связи со смертью родственника

Печальные события в виде ухода из жизни близких людей у работников в 2021 году тоже наверняка случались.

Если наниматель оказывал сотруднику, потерявшему члена семьи, материальную поддержку, то такая поддержка не облагается страховыми взносами без ограничений по сумме (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Если умерший родственник – не член семьи сотрудника и при этом работнику была оказана матпомощь в связи с этой смертью – такая выплата облагается взносами на общих основаниях.

В РСВ такая выплата тоже попадает:

  • в строку 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 – в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
  • строку 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 – в составе сумм, не подлежащих обложению взносами;
  • строку 020 Приложения № 2 – в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
  • в строку 030 Приложения № 2 – в составе сумм, не подлежащих обложению взносами.

Кроме того, необлагаемую взносами матпомощь указывают и в подразделе 3.2.1 Раздела 3 РСВ. Ее нужно отразить только в общей сумме выплат в графе 140 (по аналогии с матпомощью при появлении ребенка).

Как отразить в РСВ начисления умершему работнику

Сотрудник тоже может умереть. При этом часто остаются уже заработанные им, но не выплаченные зарплата, компенсации (например, за неиспользованный отпуск) и прочие средства.

Эти средства работодатель выплачивает члену семьи умершего – по заявлению и документам, подтверждающим родство.

А как облагать эти выплаты взносами и отражать в РСВ?

Главное правило – умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти, а его трудовой договор становится прекращенным. Поэтому не облагаются взносами выплаты, начисленные в окончательный расчет при прекращении тр. договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и т. п. Ни начислять по ним взносы, ни отражать их в РСВ не надо (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector