С 2022 года общепит получил две льготы: кофейням и ресторанам теперь проще попасть в реестр малого и среднего предпринимательства, чтобы получать господдержку, а еще для них отменили НДС. Расскажем, как теперь работать общепиту и какие послабления для него есть.
Какие компании общепита попадают под критерии МСП
В реестр МСП попадают ИП и компании с годовым оборотом до 2 млрд рублей и штатом не более 250 сотрудников (ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Бизнес из этого реестра может рассчитывать на господдержку: льготные кредиты или лизинг, освобождение от плановых проверок, можно работать без некоторых локальных актов. На портале Бизнес-навигатора МСП есть список всех мер поддержки, а узнать о включении компании или ИП в реестр можно на сайте ФНС.
До 2022 года требования были такими:
- для среднего бизнеса — доходы за год не более 2 млрд рублей и штат в пределах 101-250 человек;
- для малого бизнеса — доходы за год не более 800 млн рублей, штат не более 100 сотрудников, для микробизнеса — до 15 человек.
Теперь лимит штата для среднего бизнеса в общепите увеличили до 1 500 человек. Это значит, в реестр МСП попадет больше предприятий. Для этого компания должна иметь основной код ОКВЭД, относящийся к классу 56, и долю доходов по этому ОКВЭДу в предыдущем году — не менее 70%.
В реестр МСП компании или предприниматели попадают автоматически. Обычно это происходит в течение примерно месяца после регистрации. А потом, если бизнес перестал отвечать критериям МСП: например, прибыль стала больше 2 млрд рублей — компанию из этого реестра исключают.
А еще исключить могут, если опоздать с декларацией или не сообщить о численности сотрудников. Найдите свою компанию в реестре по ИНН, а если ее там нет, отправьте заявление об этом. Возможно, нужно сдать какой-то отчет или исправить ошибку.
Реестр обновляют нечасто, примерно раз в квартал, поэтому вернуться в него быстро не удастся.
Числиться в реестре МСП полезно, потому что компании из этого списка получают поддержку и бонусы от государства: кредиты по льготным ставкам, субсидии и гранты, консультации и аренду в бизнес-инкубаторах.
Для каких компаний общепита отменили НДС
От НДС с 2022 года освободили всю отрасль, но с условием (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Кто не платит НДС:
- стационарные заведения: кафе, закусочные, кондитерские, бары с залами обслуживания;
- выездное обслуживание: кейтеринг, доставка пиццы;
- в прошлом календарном году оборот компании не должен превысить 2 млрд рублей;
- доля доходов от услуг общепита в общей массе доходов — не менее 70%;
- компания должна числиться в реестре МСП.
С 2024 года появится еще одно условия: льгота по НДС действует, если среднемесячная зарплата сотрудников не ниже регионального показателя по отрасли.
Вновь созданные организации общепита освобождаются от НДС с момента создания. Но затем им стоит следить за выполнением условий по льготе.
Заявление для освобождения от налога подавать не нужно: ФНС сама отследит показатели и не будет ждать НДС от компаний, которые попадают под условия льготы. Компания со своей стороны тоже должна отследить свои показатели и при выполнении условий не начислять НДС по «общепитовским» операциям, а еще не оформлять по ним счета-фактуры.
Кто платит НДС. А вот компании, которые продают в розницу свои товары через отделы кулинарии: пирожки, булочки и пирожные — должны по-прежнему уплачивать НДС. То же самое касается компаний, которые производят и продают полуфабрикаты и заготовки: замороженные торты и пиццы, пельмени.
Как рассчитывать суммы по критериям для льготы. В годовой оборот включают выручку от товаров, услуг или работ и внереализационные доходы.
Среднюю зарплату работников тоже рассчитывают за календарный год, который предшествует освобождению от НДС. То есть, если компания хочет получить освобождение от налога в 2024 году, среднемесячные доходы сотрудников рассчитывают за 2023. Для этого все начисленные выплаты по трудовым договорам за год суммируются и делятся на число работников.
На сайте Росстата есть данные о среднемесячных выплатах в области или крае — с ними и нужно будет сравнить свои показатели. Налоговая при проверке условий будет брать данные из расчета по страховым взносам.
Выгодно ли освобождение от НДС
Большинство кафе, ресторанов и других компаний общепита применяют УСН: они и так не платят НДС, поэтому новую льготу восприняли без ажиотажа.
Но некоторые заведения не могли применять упрощенку из-за высоких оборотов или большого штата, поэтому они работают на ОСНО и платят НДС.
Для таких компаний новая льгота выгодна, особенно если им приходится закупать продукты у компаний на УСН или ЕСХН, которые НДС не платят.
У компании могут быть причины, чтобы отказаться от льготы: например, кейтеринговое предприятие поставляет обеды крупной компании, которая платит НДС, и такому клиенту нужен поставщик, который тоже платит этот налог.
Льгота по НДС не обязательна к применению, она относится к списку в п. 3 ст. 149 НК РФ.
Чтобы отказаться от льготы, компания подает в ФНС заявление в свободной форме не позднее 1 числа квартала, с которого планирует применять НДС.
Вот пример такого заявления:
В ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга от ООО «Пироги» ИНН 1234567890 КПП 123456789 г. Екатеринбург, ул. Малышева, 120, оф. 4
- тел. (343) 220-20-20
- Заявление об отказе от освобождения от НДС
ООО «Пироги» оказывает услуги общественного питания через собственную службу доставки. Операции по таким услугам с 1 января 2022 освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость согласно подп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.
Уведомляем об отказе от указанного освобождения с 1 января по 31 декабря 2022 года согласно праву, данному в п. 5 ст. 149 Налогового кодекса РФ.
Генеральный директор ООО «Пироги» Антонов А.А. ____________________
15 декабря 2021 г.
Если отмена НДС для общепита окажется благоприятной для бизнеса, Минэкономразвития планирует распространить такую льготу на компании из других «человекоемких» отраслей — компаний с большим фондом оплаты труда по отношению к основной массе расходов.
Как подготовиться к применению льготы по НДС
Если компания попадает под условия льготы по НДС и собирается ею пользоваться, то с 1 января 2022 она не начисляет НДС при оказании услуг общепита и не выставляет счета-фактуры по этим операциям (подп.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Тогда входной НДС по товарам, услугам или работам, которые покупаются для использования в «освобожденных» услугах общепита, больше не принимается к вычету, а просто включается в стоимость таких товаров, услуг или работ.
Возникает задача — восстановить НДС по таким товара, услугам, работам или основным средствам, который приняли к вычету в 2021 году или раньше, если такие товары, услуги и пр.
компания будет использовать в 2022 году в освобожденных от НДС операциях (Письмо Минфина от 27.10.2021 № 03-07-07/86929). Восстанавливают налог по мере применения товаров и пр.
в операциях общепита в 2022 году или позже (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Пример. Компания закупила в 2021 году 1000 банок консервированных персиков. 200 банок компания использовала при приготовлении блюд в 2021 году, а 80 «перешли» в 2022 год. Для этих 80 банок нужно будет восстановить НДС. 10 банок ушли в работу в январе, 12 в феврале, 11 в марте — по такому количеству товаров бухгалтер и восстанавливал НДС в каждом месяце.
По основным средствам НДС восстанавливают не весь, а в пределах суммы, которая пропорциональна остаточной стоимости имущества без переоценки. Скажем, у хлебопекарни есть печь, ее изначальная стоимость 500 000 рублей, а остаточная на начало 2022 года — 350 000 рублей. С этой суммы и нужно будет восстановить НДС.
То же касается недвижимости: часть входного НДС по ранее купленным или построенным объектам, которые используют в « освобожденных» операциях общепита восстанавливают пропорционально остаточной стоимости.
Это не касается недвижимости или основных средств, с начала эксплуатации которых прошло 15 и более лет или которые полностью самортизировали (ст. 171.1 НК РФ).
По такому имуществу налог восстанавливают частями в конце года.
Восстановленный налог включают в прочие расходы (ст. 264 НК РФ) и отражают в бухучете на счете 91 в прочих расходах.
Надо ли сдавать декларацию по НДС при освобождении от налога
ИП или компания в общепите на ОСНО, несмотря на освобождение от НДС, должны сдавать декларацию по НДС ежеквартально, как и прежде. В 7 разделе декларации отражают операции, освобожденные от налога. В разделе нужно также указать код операции, его утвердят к апрелю 2022, когда предприятия будут сдавать первые декларации по НДС с отражением льгот.
Какие компании могут платить пониженные взносы
Еще одна льгота для общепита — пониженные страховые взносы за сотрудников. Требования для применения льготы те же, что и для ситуации с НДС:
- основной ОКВЭД из 56 класса;
- среднесписочная численность — от 250 до 1 500 человек;
- доля доходов от услуг общепита — не менее 70% от всех доходов компании;
- годовой оборот — не более 2 млрд рублей.
При таких условиях снижается с 30% до 15% ставка для страховых взносов с зарплаты в той ее части, которая превышает МРОТ:
- в части зарплаты, равной федеральному МРОТ (13 890 рублей): на пенсионное страхование платятся 22%, на медицинское — 10%, на социальное 2,9%, итого — 34,9%;
- в части зарплаты, превышающей МРОТ: на пенсионное страхование — 10%, медицинское — 5%, социальное — 0%, итого — 15%.
Ведите учет, платите налоги и зарплату, отчитывайтесь в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь есть управленческий учет, интеграция с банками и кассами через товароучетную систему, электронный документооборот и другие инструменты для бухгалтера и директора. Первые 14 дней бесплатны
Общепит-2022: кому из претендентов на пониженные взносы нужно соответствовать условиям освобождения от НДС
Пониженные тарифы страховых взносов действуют для МСП, включая общепит, и в 2021 году. Но с 2022 года появится новая группа льготников, куда входят предприятия общепита с повышенным критерием по численности. Чтобы платить страховые взносы по льготной ставке, им нужно одновременно соответствовать условиям, при которых дается льгота по НДС. То есть одно обусловливает другое.
Статьей 149 НК РФ установлены льготы по НДС .
С 1 января 2022 года от НДС освобождаются предприятия общепита. В пункт 3 статьи 149 НК РФ Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ внесен новый подпункт 38. Льгота предоставляется ресторанам, кафе, барам, предприятиям быстрого обслуживания, а также предприятиям выездного обслуживания.
К новым льготникам не относятся фирмы и ИП, которые продают кулинарную продукцию и заготовки.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям:
- выручка предприятия за 2021 год не должна превышать 2 млрд. руб.;
- годовой доход от услуг общепита должен быть не меньше 70% от общей суммы дохода предприятия.
Этим критериям нужно соответствовать в 2022 году, чтобы получить освобождение от НДС.
А с 2024 года появится еще одно условие: зарплату сотрудникам нужно платить не меньше среднеотраслевой по региону за предыдущий год по виду деятельности, соответствующему классу ОКВЭД 56.
Это деятельность услуг общепита, оказываемых непосредственно в заведении или на вынос. То есть продукция должна быть готова к употреблению на месте.
Льготы по страховым взносам
Что касается льгот общепита по страховым взносам , то в 2022 году их будут предоставлять более широкому кругу предприятий, относящихся к сфере общественного питания.
Для этого повышают критерий численности, установленного для МСП.
С 1 января 2022 года приравняют к МСП также предприятия общепита с численностью более 250 человек. Но есть ограничение по максимуму – не больше 1500 человек.
Для них нужно будет вести деятельность по ОКВЭД класса 56. На 1 число месяца, в котором внесены сведения в реестр МСП, этот код должен содержаться в записях ЕГРЮЛ или ЕГРИП (п. 2.2 ч. 1.1. ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).
Такие работодатели-общепитовцы смогут платить страховые взносы по ставке 15% , если выполняются условия освобождения от НДС по статье 149 НК РФ (по сумме выручки и доле дохода). При нарушении этих условий придется доплачивать и недоплаченные взносы, и НДС.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!
Подписаться
Отмена НДС для кафе
С 2022 года предприятия общепита будут освобождены от НДС, а страховые взносы с выплат, превышающих МРОТ, будут платить по сниженным тарифам — 15% вместо нынешних 30%. Госдума одобрила законопроект с соответствующими поправками в НК РФ 16 июня 2021 года. О том, кого касается новая льгота и как ею воспользоваться, расскажем в статье.
Какие предприятия планируется освободить от НДС
- Воспользоваться льготой смогут такие предприятия общепита, как рестораны, бары, кафе, буфеты, кафетерии, столовые, предприятия быстрого обслуживания, закусочные, отделы кулинарии, которые расположены в этих объектах и другие аналогичные заведения.
- Если услуги общепита будут оказаны через эти объекты, то они не облагаются НДС.
- Но есть исключения:
- реализация продуктов отделами кулинарии компаний и предпринимателей розничной торговли;
- реализация продуктов компаниями и предпринимателями, которые занимаются заготовочной деятельностью.
То есть на продажу полуфабрикатов, кулинарных и подобных изделий компаниям и предпринимателям для розничной торговли льгота не распространяется, а значит, НДС начисляется в обычном порядке.
Какие условия нужно соблюсти, чтобы освободиться от НДС
Освобождение от НДС распространяется не на весь общепит. Чтобы получить льготу, нужно соблюсти несколько условий:
- размер доходов за предыдущий год — не более 2 млрд рублей;
- удельный вес доходов по услугам общепита — не менее 70%;
- среднемесячный размер выплат в пользу работников не ниже среднемесячной начисленной заработной платы в регионе деятельности общепита.
Поэтому всем, кто рассчитывает на освобождение от НДС, нужно проверить свой бизнес на соответствие этим условиям.
При расчёте годового дохода нужно учитывать не только выручку от продажи товаров, работ или услуг, но и внереализационные доходы. Такой вывод напрашивается, потому что новый закон ссылается на главы 23, 25 и 26 НК РФ, а не конкретизирует отдельные статьи.
Расчёт зарплаты работникам также производится за календарный год, предшествующий году применения льготы. То есть тем, кто хочет освободиться от НДС в 2022 году, нужно считать среднемесячный размер выплат работникам уже сейчас.
Проверяя на соответствие предприятия общепита заявленным условиям, налоговая будет сравнивать данные по среднемесячным выплатам с данными из расчёта по страховым взносам, которые ежеквартально сдают компании и ИП, по классу ОКВЭД 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».
Расчёт по страховым взносам и любые другие отчёты удобно сдавать в электронном виде. В этом поможет веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0». В нашем сервисе — только актуальные формы, умный редактор отчётов с подсказками и напоминания о сроках сдачи.
Как рассчитать среднемесячные выплаты: взять начисленные выплаты и вознаграждения за период и разделить на количество работающих лиц по трудовым договорам. А затем полученное число сравнить со среднемесячными выплатами по ОКВЭД. Если компания или ИП созданы в 2022 или в 2023 годах, то они могут сразу применить освобождение от НДС, то есть расчёт делается не за предшествующий год.
Сведения о среднемесячных выплатах в регионе можно узнать на сайте Росстата. Но иногда там может не быть актуальной информации. В этом случае можно воспользоваться данными о среднемесячной заработной плате за 9 месяцев календарного года, предшествующего году освобождения.
А начиная с 2024 году освобождение от уплаты НДС можно будет получить со следующего квартала при выполнении условий о размере среднемесячных выплат сотрудникам.
Выгодно ли освобождение от НДС
Сами предприятия общепита восприняли новую инициативу Правительства без большого энтузиазма. Почти все они применяют специальный режим налогообложения — УСН, а те компании, которые не могут уложиться в доходный лимит «упрощенки», создают новые юридические лица либо делят крупные компании на более мелкие.
Но те заведения общепита, которые не могли применять УСН из-за несоответствия критериям, платили НДС со всей стоимости реализованных услуг общепита, поскольку продукты питания закупались у поставщиков, которые не платят НДС. Для таких предприятий общепита освобождение от НДС было бы полезно ещё в 2020 году.
Можно ли отказаться от применения льготы
Не все действующие льготы по НДС обязательны к применению, от некоторых из них можно отказаться. Льгота по общепиту указана в п. 3 ст. 149 НК РФ — это значит, что применять её необязательно. Для отказа от льготы нужно подать заявление в налоговую не позднее 1 числа квартала, с которого заведение общепита намерено отказаться от льгот.
В Минэкономразвития подчеркнули, что если отмена НДС в сфере общественного питания принесёт положительный результат, то её распространят и на другие компании, которые ведут деятельность в «человекоёмких» отраслях, то есть видах деятельности с большой долей фонда оплаты труда в структуре расходов на производство и реализацию.
Отмена НДС и другие льготы для общепита: читайте обзор поправок в НК РФ
Эти критерии приведены в статье 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ). К ним относятся:
- требования к структуре уставного капитала организации;
- предельные значения по среднесписочной численности персонала и доходам (см. табл.).
Табл.
Критерии субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году и ранее
| Предельное значение за предшествующий календарный год: | Малые предприятия | Средние предприятия |
| по среднесписочной численности сотрудников | не более 100 чел. (микропредриятия — до 15 чел.) | от 101 до 250 чел. включительно (для легкой промышленности — до 1 000 чел.) |
| по выручке (без учета НДС) | не более 800 млн руб. (микропредприятия — не более 120 млн руб.) | не более 2 млрд руб. |
Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу
С января 2022 года вступят в силу изменения в Закон № 209-ФЗ для сферы общественного питания. Лимит по среднесписочной численности для средних предприятий данной отрасли будет составлять от 101 человека до 1 500 человек включительно.
Кто относится к сфере общепита? Юрлица и ИП, которые в качестве основного вида деятельности указали код из класса 56 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). Этот код должен значиться в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца, в котором были внесены изменения в единый реестр субъектов МСП (новый п. 2.2 ст. 4 Закона № 209-ФЗ).
Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов
Отмена НДС
С начала 2022 года к операциям, не подлежащим обложению НДС, будут относиться услуги общепита в следующих заведениях: ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания. А также буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии и иных аналогичных объектах. Плюс к этому от налога освобождено выездное обслуживание клиентов (см. «Рестораны и кафе освободят от НДС»).
Льгота по налогу полагается тем, у кого в предшествующем году были одновременно выполнены два условия:
- Общая сумма облагаемых доходов компании или ИП не превысила 2 млрд рублей.
- Удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме всех облагаемых доходов составил не менее 70%.
Начиная с 2024 года, добавится еще одно условие. В предшествующем году среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) не должна быть ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.
Как определить среднемесячную величину зарплаты? Сначала взять все выплаты по трудовым договорам за тот или иной месяц и разделить на количество работников, которым начислялись эти суммы.
Найденные цифры сложить и разделить на число месяцев предшествующего года. Если нет данных за весь предшествующий год, нужно рассматривать данные за 9 месяцев (новый подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст.
10 комментируемого закона № 305-ФЗ).
Для цели освобождения от НДС не имеет значения, является ли деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела 1 ОКВЭД2) основным видом бизнеса. Численность персонала тоже не играет роли.
Отдельные правила установлены для юрлиц и предпринимателей, созданных (зарегистрированных) в середине года. Алгоритм действий зависит от того, на какой год пришелся первый налоговый период. Если на 2022 или 2023 год, освобождение от НДС можно применять сразу, без учета каких-либо ограничений.
Если на 2024 год или более поздний период, то отказаться от НДС разрешено с квартала, следующего за кварталом, в котором создана компания (зарегистрировано ИП). При этом необходимо, чтобы среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) была не менее среднемесячной зарплаты по отрасли в субъекте РФ (новый подп.
38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам Сдать бесплатно
Независимо от соблюдения перечисленных выше условий не могут претендовать на освобождение от НДС отделы кулинарии в предприятиях розничной торговли. Кроме того, льготу не получат организации и ИП, которые занимаются заготовительной или иной аналогичной деятельностью.
Пониженные ставки по взносам
В апреле 2020 года для всех субъектов МСП были введены особые правила расчета страховых взносов. К части зарплаты работника, не превышающей МРОТ, следовало применять обычные значения ставок.
В отношении остальной части, превышающей МРОТ — пониженные значения: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Этот алгоритм действует и для расчета взносов в 2021 году (см.
«Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году»).
Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
С января 2022 года для средних предприятий из сферы общепита вводится новшество. Оно рассчитано на тех, у кого среднесписочная численность персонала за предшествующий календарный год составила от 251 человека до 1 500 человек. Такие компании и ИП вправе применять указанные выше пониженные тарифы по взносам.
Но есть условие: должны выполняться требования, установленные для освобождения от НДС. Таким образом, представители сферы общепита, которые в 2022 году не будут платить налог на добавленную стоимость, одновременно получат право на пониженные ставки по взносам.
В случае несоблюдения требований по освобождению от НДС организация (или ИП) теряет право на применение пониженных тарифов. В подобной ситуации взносы будут доначислены с начала того расчетного периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям (новый п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Отмена НДС для общепита в 2022 году
Ермолаева Гузель, налоговый консультант
С 1 января 2022 года общепит может не платить НДС. Но не по всем доходам и при выполнении ряда условий. Рассказываем, кто сможет применить льготу и стоит ли ее использовать.
Юрлиц и ИП, которые оказывают услуги общепита и используют общую систему налогообложения. Для этого нужно выполнить два условия (п. 2 ст. 2 Закона № 305-ФЗ от 02.07.2021):
- Доход за прошлый год не более 2 млрд рублей, при этом учитываются доходы всей организации, не только по части общепита.
- Минимум 70% доходов получено от услуг общепита.
С 2024 года добавится третье условие: средняя оплата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня.
Вновь созданные организации и ИП могут не платить НДС без соблюдения этих условий.
Для освобождения общепита от НДС в 2022 году не нужно специального уведомления. Достаточно соответствовать перечисленным выше критериям. Льгота применяется по доходам, полученным с 1 января 2022.
Что относится к услугам общепита для освобождения от НДС
- Услуги питания в ресторане, кафе, баре, буфете, столовой, заведениях самообслуживания и других местах, которые оборудованы для приема пищи (с предоставлением мест для сидения или без).
- Продажа продукции в закусочном отделе кулинарии, находящемся при вышеперечисленных объектах питания.
- Выездное обслуживание (например, проведение банкетов), а также отпуск готовых к употреблению продуктов на вынос и для доставки.
От НДС освободят только доходы услуг общепита, остальной выручки это не коснется. Например, компания получает доходы в размере 75% от деятельности кафе и 25% от услуг детской игровой площадки. На стоимость платных услуг игровой площадки начислят НДС.
В случае совмещения облагаемой и необлагаемой НДС деятельности необходимо вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам и услугам.
Если организация проводит сделки, по которым является налоговым агентом НДС, она должна исчислить налог с таких операций, отчитаться и заплатить его. К примеру, при аренде помещения у органов государственной власти или местного самоуправления.
Кому придется платить НДС
- Заготовочным предприятиям, которые делают полуфабрикаты или кулинарные изделия, а затем продают их в розничные магазины или организации общепита.
- Компаниям, которые продают еду через вендинговые автоматы, поскольку такая деятельность относится к розничной торговле, .
- Фирмам, которые оказывают услуги общепита в качестве комиссионера на основании агентских договоров. Освобождение предоставляется только комитенту.
Например, в сервисе «Яндекс.Еда» можно заказать готовые блюда. Льготу по НДС может получить непосредственно кафе, которое предоставило для заказа свою продукцию.
Поскольку сервис выступает только посредником между заказчиком и общепитом.
- Организациям, которые продают готовые блюда и выпечку в отделе кулинарии розничной точки продаж. Они не являются общепитом.
Главные признаки, относится ли бизнес к общепиту или нет, — наличие условий для приема пищи (например, столиков) и готовность продуктов для потребления. Если вы греете выпечку перед продажей — значит, доводите ее до состояния готовности. Даже если вы указали основной ОКВЭД для общепита, вас могут не освободить от уплаты НДС. Налоговая будет смотреть, как вы работаете по факту.
Если у вас продуктовый гипермаркет и вы продаете салаты на развес, то их нельзя съесть сразу же: нужно дойти до кассы, выйти из магазина, съесть салат на улице или дома. Такие продажи относятся к розничной торговле.
Но если внутри гипермаркета есть островок с кафетерием, где можно сразу же расплатиться за выпечку и съесть ее за столиком, то кафетерий будет относиться к общепиту.
СБИС автоматически рассчитает НДС за пару кликов.
А еще напомнит о сроках сдачи декларации, заполнит ее и проверит расхождение в данных.
Если бизнес небольшой, выгоднее применять упрощенную систему налогообложения, а не льготу по НДС для общепита.
Сравнение УСН и льготы по НДС
Данный пример рассчитан исходя из стандартной налоговой ставки УСН. В конкретном регионе может быть установлена более низкая ставка налога.
Если у вас крупное предприятие
Если бизнес уже настолько большой, что не может применять УСН, то освобождение общепита от НДС поможет снизить налоговую нагрузку без незаконного дробления бизнеса.
Сравнение налоговой нагрузки с льготой по НДС и без нее
Если совмещаете налоговые режимы
Если ведете облагаемую НДС деятельность и деятельность, по которой применяете льготу по НДС, нужно вести раздельный учет таких операций и НДС (ст. 149 НК РФ). Распределение производится пропорционально доле облагаемой и необлагаемой НДС выручки. От правильного распределения зависит, сколько НДС можно принять к вычету при уплате налога по облагаемой деятельности.
Разрешается не вести раздельный учет и принимать к вычету НДС полностью только в случае, когда расходы на необлагаемую деятельность не превышают 5%. Но данное послабление не смогут применить компании общепита, поскольку льгота по НДС предоставляется при условии, что доля освобождаемых от НДС услуг общепита составляет не менее 70% от доходов.
Сравнение налоговой нагрузки с льготой по НДС и без нее
От льготы по НДС можно отказаться на основании п. 5 ст. 149 НК РФ с любого квартала на срок от 12 месяцев и больше. Отказаться от льготы на полгода не получится. Нельзя также частично отказаться от льготы. Например, не платить НДС только по продажам юрлицам или на доход от торговли напитками. При отказе от льготы весь НДС по приобретаемым материалам, услугам можно принимать к вычету.
Для отказа от льготы НДС подайте заявление в налоговую по основному месту учета не позднее 1 числа квартала, начиная с которого планируется уплачивать НДС. Если крайний срок подачи заявления выпадает на выходной или праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий рабочий день на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
По окончании срока освобождения, указанного в заявлении, дополнительно обращаться в налоговую не нужно. Просто начисляйте НДС и указывайте его в декларации. Если есть необходимость продолжать уплачивать НДС, то подайте заявление на новый срок.
ООО «Блинов» в декабре 2021 подает заявление об освобождении от НДС с 1 января 2022 по 1 января 2023. Заявление нужно подать не позднее 1 числа квартала, начиная с которого планируется отказ. 1 число квартала приходится на 1 января, которое является праздничным днем. Ближайший следующий рабочий день 10 января 2023.
Не позднее 10 января 2023 ООО «Блинов» подает новое заявление об освобождении от НДС на период с 1 февраля 2023 по 31 января 2024.
В СБИС можно не только подать заявление в налоговую онлайн, но и вести бухгалтерский и налоговой учет компании.
Авторасчет и уплата налогов, электронная отчетность, расчет заработной платы, финансовый анализ компании, оптимизация налогов — все необходимое для работы в едином окне с компьютера или телефона.
Налоговые льготы для общепита
Общепит, как одна из сфер, которые сильно пострадали в пандемию, однозначно заслуживает налоговых льгот. Что известно об этом на текущий момент?
Президент РФ одобрил указ о снижении налоговых и страховых тарифов для предприятий общепита. Кафе, рестораны, бары и столовые пострадали от пандемии больше остальных сфер, поэтому правительством было принято решение поддержать МСП. Срок изменений не установлен, есть вероятность того, что новые условия будут действовать и после пандемии.
Несмотря на отсутствие сроков, президент заявил, что эти послабления экспериментальные, так как он хочет «обелить» эту сферу. Дело в том, что получить выгоду, например, от уплаты страховых взносов, смогут только те предприятия, которые официально выплачивают сотрудникам зарплату выше федеральной минималки. Также товары и услуги будет прибыльнее пробивать через кассу.
Мнение экспертов
Владельцы общепита с одной стороны обрадовались освобождению от НДС, но глава Федерации отельеров и рестораторов заявил «Меня пугает слово «эксперимент», ведь нас могут просто переписать и все отобрать».
Председатель «Опоры России» Александр Калинин заявляет, что ресторанный и гостиничный бизнес и без того уплачивает очень много различных взносов, хотя почти 80% утекает мимо кассы. Однако с учетом роста других сборов, освобождение от НДС и послабление по страховым платежам не так уж и снизит нагрузку с компаний.
Более того, понадобится примерно 6-7 лет, чтобы вернуть средства, о которых говорит финансовое министерство. Аналитики ведомства подсчитали затраты на пробные льготы. Так, в 2022 году из казны выпадет около 39 млрд. рублей, в 2023 бюджет лишится около 43 млрд. рублей, а к 2024 году убыль составит примерно 47 млрд.
рублей.
Условия освобождения по уплате взносов
Льготы по НДС
В ФЗ № 305 от 02.07.2021 перечислен ряд компаний, которые освобождены от внесения средств по налогу на добавленную стоимость. Однако касается это не всех, а только сферу общепита. Условия при которых «кормильцы» вправе не платить взнос:
- в фирме работает не больше 1500 человек;
- за 2021 год общая прибыль составила меньше 2 млрд. рублей;
- в 2021 году значимость от торговли услугами общепита составила не меньше 70%;
- за 2021 год фирма с ОКВЭД 56 начисляла работникам взносы, премии величиной от среднемесячной зарплаты по региону;
- услуги оказываются в самом заведении: кафе, ресторан, бар, столовая, закусочная и пр., не исключены выездные банкеты.
Важно! Величину средних зарплат можно посмотреть на официальном сайте Росстата.
Снижение страховых взносов
Согласно ч. 13.1 ст. 427 НК РФ взнос для общепитовцев будет начисляться от 15%. Разбивается сумма следующим образом:
- 10% на ОПС;
- 5% на ОМС;
- ВНиМ освобождена ─ 0%.
Послабление коснется МСП, которые ежемесячно вносят в ФСС страховые средства за своих сотрудников с зарплатой выше минималки, установленной по стране. Если же заработок равен МРОТ, то придется платить 30%.
Важно! В 2022 году МРОТ по стране составит 13 890 рублей, а база для исчисления налогов осталась прежней с 2001 года ─ 100 рублей.
Кроме того, компания должна быть зарегистрирована в списке ЕГРИП либо ЕГРЮЛ по ОКВЭД 56, а количество рабочих ─ не больше 1500 единиц.
Если компания создана только в текущем году, то льготы рассчитываются по итогам уже уплаченных взносов и на соответствии других условий. Для общепитовцев, которые откроются после 01.01.2022 послабление уже будет действовать при условии соблюдения прочих требований.
Кому отменят НДС в 2022 году?
Налог на добавленную стоимость был введен в России еще в 1992 году, и периодически определенные группы предприятий или сферы деятельности освобождались от его уплаты. НДС — самый собираемый налог по объемам: 34 % от всех налоговых поступлений в бюджет.
Сфера общепита облагается по обычной ставке в 20 % и ежегодно приносит в бюджет России сотни миллиардов рублей. Несмотря на это, Госдума приняла решение об отмене НДС для многих предприятий общественного питания и даже согласна снизить тарифы по страховым взносам на 50 % (были страховые отчисления в размере 30 %, а станут — 15 %).
Действие законопроекта распространяется на предприятия, соответствующие одновременно 3 критериям:
- годовая выручка не должна превышать 2 млрд рублей;
- удельный вес доходов от реализации продуктов общественного питания должен превышать 70 % от общей структуры выручки компании;
- штат сотрудников не больше 1500 человек (среднемесячная зарплата работников и страховые взносы должны быть не меньше, чем среднемесячная зарплата в разрезе сферы деятельности по регионам РФ).
Если требования будут выполнены по результатам 2021 года, то с 1 января 2022 года будет освобождена от НДС часть ресторанов, баров, столовых, отделы кулинарии, кофейни и т. д.
В новой редакции НК РФ (ст. 149) указано, что отмена НДС не распространяется на:
- реализацию продуктов (не готовых блюд) отделами кулинарии или точками розничной торговли;
- реализацию продуктов питания предприятиями, занимающимися заготовочной деятельностью (полуфабрикаты не подпадают под льготу).
Если требования выполняются, то предприятие освобождается от уплаты НДС, а страховые взносы будут установлены на уровне 15 %.
Госдума одобрила соответствующие правки в НК РФ, а Минэкономразвития убеждено, что ликвидация НДС для общепита позволит вывести бизнес из тени, а соответственно, уровень чистой прибыли и белой зарплаты повысится.
Условно, должна произойти налоговая замена: для предприятий убирается НДС, но они показывают реальную прибыль (соответственно, размер налога на прибыль увеличится), и будет отображаться реальная картина по численности занятых (возрастут страховые взносы).
Реформирование налоговой системы, переходы налогоплательщиков со специальных режимов на общую систему обсуждались сотни раз и на различных уровнях, но только в июне 2021 года удалось достичь соглашения по законодательным нормам и провести расчеты будущих поступлений, которые бы не создали дефицит бюджета.
Если мероприятие с отменой НДС для предприятий общественного питания будет успешным и пилотный проект станет оправданным, то Минэкономразвития разработает новые мероприятия с привлечением иных трудоемких отраслей. Возможно, большая часть малого и среднего бизнеса вскоре позабудет об НДС, если будет добросовестно платить иные виды налогов и сборов.
Выгодна ли отмена НДС предприятиям общественного питания?
Тот факт, что правительство РФ осознает тяжесть налоговой нагрузки для субъектов хозяйствования, — это безоговорочный плюс, но особый восторг от нововведений среди предпринимателей незаметен.
Большинство предприятий общепита работают на упрощенной системе налогообложения, а крупные субъекты, которые не могут уложиться в лимиты по выручке и объемам, просто создают новые юридические лица. Схема простая, но рабочая.
Те предприятия, которые работали на общей системе, платили НДС практически со всей стоимости оказанных услуг, поскольку львиная часть продуктов закупалась у контрагентов, не зарегистрированных как плательщики НДС. Соответственно, компенсировать НДС они не могли. Для таких юридических лиц освобождение от уплаты НДС — настоящий спасательный круг, которого они ждали 2 года.
Можно ли отказаться от льготы?
По нормам обновленного налогового законодательства, ст. 149 НК РФ, предприятие имеет право отказаться от льготы на освобождение от НДС. Для этого необходимо подать налоговикам соответствующее заявление до конца текущего квартала, чтобы с нового отчетного периода проводились расчеты.
Какие выводы?
Этот одобренный законопроект направлен на устранение серых схем в общепите и отражение реальных показателей по прибыли, зарплате, отчислениям и т. д.
Существует мнение, что недобросовестные предприниматели, надежно использующие схемы минимизации, все равно не станут рушить свои выведенные и отработанные механизмы.
Для мелких компаний, работающих не с плательщиками НДС, будет реальная выгода, а иные же практически ничего не теряют/приобретают в материальном плане, кроме чрезмерного внимания контролирующих органов, которые теперь будут более жестко и активно реагировать на мелкие нарушения.
Для запуска и управления заведением общественного питания используйте СБИС Престо.
СБИС автоматизирует все рабочие процессы вашего кафе или ресторана, наладит документооборот с «Меркурием», организует системы поощрения сотрудников, предложит программы лояльности, предоставит анализ продаж.
СБИС Электронная отчетность наладит подачу отчетов, а наши сотрудники окажут услуги по подготовке и сдаче отчетности во все контролирующие органы.
Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!
Загрузка...
